Доброе утро, организация ввезла бесплатный образец на территорию РФ. Организация является только грузополучателем. Платит таможенный сбор и НДС. Как в БУ и НУ будет отражаться данная операция? — Лариса
А бесплатный образец - это не с нулевой суммой разве? Как в БУ и НУ отражаются нулевые суммы?
А, сбор? А, доставка?
В гтд будет указана таможенная стоимость , вот для вас это и будет сумма дохода.
Мы, грузополучатели, получатель другая фирма, которая будет регистрировать удостоверение. Если бы было так просто, не спрашивала .
Права перехода собственности образца сначала ведь вам? Вы потом отправите другой организации, верно? Или опишите подробнее
Просто вы пишите «грузополучатель» и «получатель» это одно и тоже. Должно же быть: правообладатель образца и грузополучатель образца
Мы по контракту просто грузополучатели, права собственности к нам не переходят. Но, таможня на нас! Получатель груза регистрирующая организация.
Учет бесплатных образцов при таможенном оформлении Особенности ситуации Право собственности остается у поставщика. Грузополучатель выступает декларантом, но не является собственником товара. Образцы предоставляются бесплатно. Порядок учета При получении образцов: Учет на забалансовом счете 002 «Товаро-материальные ценности на ответственном хранении» Оформление акта приема-передачи Ведение аналитического учета Бухгалтерские проводки При поступлении образцов: Дебет 002 — отражение образцов на ответственном хранении (в условной оценке) Таможенные платежи: Дебет 76 Кредит 51 — оплата таможенных платежей Дебет 19 Кредит 76 — учет НДС по таможенным платежам Дебет 68 Кредит 19 — принятие НДС к вычету Документальное оформление Необходимые документы: Договор с условием о сохранении права собственности Таможенная декларация Транспортные документы Складские документы Акт приема-передачи образцов Документы об оплате таможенных платежей Особенности налогового учета НДС: Уплачивается при таможенном оформлении Принимается к вычету при наличии документов Налог на прибыль: Расходы на таможенные платежи учитываются в составе прочих расходов Стоимость образцов не включается в состав доходов Рекомендации по учету Вести раздельный учет образцов Сохранять все документы по таможенному оформлению Контролировать сроки хранения образцов При возврате образцов оформлять соответствующие документы Согласовать порядок учета с бухгалтерией поставщика Риски Неправильное отражение операций на счетах Несвоевременное оформление документов Нарушение условий договора Проблемы с налоговым учетом таможенных платежей При возврате образцов необходимо: Оформить акт возврата Списать образцы с забалансового учета (Кредит 002) Отразить возврат в аналитическом учете