Здравствуйте. Заказываю услугу пошива платьев в Белоруссии. Отправляю им ткани, оплачиваю пошив, получаю платья, продаю в России. Плачу 6%, УСН. Вопрос, что ещё я должна оплачивать. С той стороны организация говорит, что я должна оплачивать НДС, а мой бух считает, что нет, что они платят. — Anna Grewt
2. НДС при заказе услуг у резидента Белоруссии При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг. Дополнение Готового решения Как облагается НДС оказание услуг резиденту особой экономической зоны компанией из Белоруссии Оказание услуг резиденту ОЭЗ исполнителем из Белоруссии облагается НДС в том же порядке, что и оказание услуг другим российским организациям (ИП) резидентом Белоруссии. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. п. 1, 10.1 ст. 174.2 НК РФ. Подробнее об НДС при заказе услуг у резидента Белоруссии читайте в разд. 2 данного материала. 💥Если место реализации - Россия, в качестве налогового агента по НДС сделайте следующее (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС): • начислите и удержите НДС с дохода белорусского исполнителя при перечислении ему оплаты (п. 2 ст. 161 НК РФ). Важный момент: он должен подпадать под критерии, указанные в п. 1 ст. 161 НК РФ; • уплатите налог в общем порядке, то есть равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ, Письмо ФНС России от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@). Уплатите НДС посредством ЕНП (п. 1 ст. 11.3, п. п. 1, 16 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ); • выставьте счет-фактуру (п. 3 ст. 168 НК РФ). Подлежащий уплате НДС отразите в разд. 2 декларации по НДС (п. п. 3.1, 34 Порядка заполнения декларации по НДС). См. также: Как заполнить поля платежного поручения на уплату налогов (страховых взносов, сборов) в налоговый орган Исчисленный налог в общем случае вы сможете принять к вычету (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Плательщики на УСН, которые по НДС применяют пониженные ставки 5% или 7%, заявить вычет не вправе. Дополнение Готового решения Какая ставка НДС по договору на обучение, если заказчик услуги - из России, а исполнитель - из Белоруссии Если по договору обучение проводится на территории России, то применяется ставка НДС 20%. Это следует из п. 28, пп. 3 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 3 ст. 164 НК РФ. Как облагается НДС оказание услуг белорусской организацией, имеющей постоянное представительство в России Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает через свое постоянное представительство в РФ, то она является плательщиком НДС в РФ и сама исполняет обязанности налогоплательщика. Это следует из анализа п. 2 ст. 11, п. п. 1, 4 ст. 83, п. 1 ст. 143, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 161, п. п. 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ, Письма Минфина России от 05.08.2022 N 03-07-13/1/76001. Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ. ❗❗❗Если место реализации услуг - Белоруссия, то никаких обязанностей по НДС у вас нет. Налог заплатит исполнитель в Белоруссии в соответствии со своим законодательством. Это касается и случая, когда договор об оказании услуг заключен между российскими организациями (п. 28 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-13/1/37854).👇👇👇 Вы не сможете принять к вычету "входной" НДС, так как он уплачен в бюджет Белоруссии, а не России. Документ предоставлен КонсультантПлюс Вопрос: В соответствии со ст. 148 НК РФ местом реализации работ (услуг), связанных непосредственно с находящимся за пределами территории РФ движимым имуществом, а также с находящимися за пределами территории РФ воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, не признается территория РФ.
К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по озеленению, услуги по аренде. Статья 148 НК РФ не содержит исключений в отношении определения места реализации, когда договор заключен между российскими организациями. В Письме от 20.07.2018 N 03-07-08/50919 Минфин России подтвердил, что в случае выполнения ремонтных работ в отношении движимого имущества за пределами РФ такие работы считаются выполненными не на территории РФ и не являются объектом налогообложения по НДС. С учетом изложенного считается ли РФ местом выполнения работ по ремонту движимого имущества в ситуации, когда: - договор на ремонт станка заключен между двумя российскими организациями; - российский подрядчик по договору субподряда привлек для выполнения работ белорусскую организацию - субподрядчика; - работы по ремонту фактически выполняются на территории Республики Беларусь привлеченным белорусским субподрядчиком и результат работ вывозится на территорию РФ по завершении работ; - белорусская организация - субподрядчик выставляет счет за работу с учетом НДС, исчисленного в соответствии с белорусским законодательством? Ответ: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 16 апреля 2025 г. N 03-07-13/1/37854 В связи с письмами, зарегистрированными в Минфине России 08.04.2025, о применении налога на добавленную стоимость в отношении выполняемых на территории Республики Беларусь работ по ремонту станка, в том числе по договору, заключенному между двумя российскими организациями, Департамент налоговой политики сообщает, что в соответствии с Регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 14 сентября 2018 г. N 194н, обращения организаций по оценке конкретных хозяйственных ситуаций в Минфине России не рассматриваются и консультационные услуги не оказываются. Одновременно сообщается, что применение косвенных налогов в торговых отношениях государств - членов Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), в том числе Российской Федерации и Республики Беларусь, осуществляется в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (далее - Протокол), являющимся приложением N 18 к указанному Договору. Согласно подпункту 2 пункта 29 раздела IV "Порядок применения косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг" Протокола местом реализации работ (услуг), непосредственно связанных с движимым имуществом, признается территория того государства - члена ЕАЭС, на территории которого находится такое имущество. При этом перечень работ (услуг), относящихся к работам (услугам), связанным непосредственно с недвижимым имуществом, Протоколом не установлен. В связи с этим каждое государство - член ЕАЭС использует перечень таких работ (услуг), предусмотренный налоговым законодательством этого государства. В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации к работам (услугам), связанным непосредственно с движимым имуществом, относятся, в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание. ❗❗❗Таким образом, местом реализации работ по ремонту станка, выполняемых на территории Республики Беларусь, в том числе по договору между двумя российскими организациями, территория Российской Федерации не признается и, соответственно, такие работы не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации. В случае выполнения на территории Республики Беларусь работ по ремонту станка белорусским хозяйствующим субъектом по договору с российской организацией данные работы облагаются налогом на добавленную в соответствии с налоговым законодательством Республики Беларусь.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме. Заместитель директора Департамента В.А.ПРОКАЕВ 16.04.2025
Вот что нашла ☝️ Как это понимать?
Реализация услуг это производство или продажа имеется ввиду?
Текст выше вообще не для вас. У вас похоже импорт товаров. И ввозной НДС. У вас пошив из давальческого сырья. Читаем Протокол 18 к Договору ЕАЭС: Налоговая база при импорте на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена продуктов переработки давальческого сырья определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным продуктам переработки. При этом стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в национальную валюту по курсу национального (центрального) банка государства-члена на дату принятия продуктов переработки к учету.
П 14 договора еаэс приложение 18 почитайте. У вас товар являющийся продуктом переработки давальческого сырья
Уплата косвенных налогов (НДС и акцизов) и подача декларации производится не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором импортируемые товары приняты к учету. Ввоз товаров, произведённых из давальческого сырья подпадает под эти правила, насчёт базы для исчисления налога подробно рассказала уважаемая Надежда. С декларацией сдают и сопутствующие документы: заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, договор с беларусской фирмой на производство из давальческого сырья, транспортные документы, документы на передачу давальческого сырья и на передачу готовой продукции, счета-фактуры, выписки с расчетного счета. То есть, заявление о ввозе заполнить и сдать надо заранее, и его приложить к декларации. Звучит громоздко, особенно с непривычки, но ничего страшного в процессе подачи отчётности нет))) Сроки проверьте, чтобы не пропустить это самое 20е число следующего месяца, это - важно