Здравствуйте! ИП применяет ПСН на Разработку ПО (код 62.01), патент получен в Брянской области по месту прописки, ИП работает удаленно по сети Интернет из дома. Договор на разработку заключен в г. Воронеж. Подскажите, имеет ли значение место заключения договора на право применения ПСН именно по разработке ПО? (место фактического осуществления деятельность - это прописка ИП Брянская обл.)
— Olya Novikova
Я пару лет назад задавала в свою фнс такой вопрос - мне ответили, что если ип находится и работает там, где получен патент, то место заключения договора или место нахождения заказчика роли не играет
Я нигде не нашла прямого требования заключения договора в регионе действия патента по Разработке, т.к. услуги оказываются по сети Интернет. Коллеги, подскажите, чем руководствоваться в данном случае?
Не прописали(( и теперь общаемся с Брянской налоговой по 2024году, которая настаивает, что место осуществления работ считается г. Воронеж, т.к. договор там заключен.
Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию
А там адрес не указан? В самом патенте. В печатной форме? Просто есть патенты где указан, есть где нет. Мне на ремонт авто патент не дали, забыла точный адрес поставить
А у вас в договоре не был прописан способ передачи готового результата - на эл.почту или в аккаунт - это могло бы косвенно подтвердить передачу результата по интернету, а не по месту нахождения Заказчика. И каким образом подписан договор - по ЭДО или обменивались бумажными экземплярами по почте? Можно тогда квитанцию почты приложить или запросить у оператора ЭДО справку про ip адрес с которого был подписан договор, что это Брянск, а не Воронеж
Можно, в конце концов, найти какие-то подтверждения, что в период оказания услуг по договору ваш ИП физически находился в Брянске - штрафы ГИБДД, посещения врача, что-то еще в таком роде
Не надо ни каких левых допников, потом ещё заказчика на опрос потянут, и что там - врать о дате подписания доп соглашения? Лучше уж тогда действительно письмо от заказчика, что работа делалась дистанционно, исполнитель по месту нахождения заказчика не выезжал, рабочее место ему у заказчика не предоставлялось.
Заказчик так же может написать , что нахождение исполнителя по месту Заказчика не требовалось. Было принято решение искать исполнителя на территории РФ и выполнение работ проводилось удаленно.
Письмо МИнфина №13-44/50752@ от 15.12.23
Цитата:
При этом глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам.
Указанная позиция отражена в письме Минфина России от 05.07.2018 № 03-11-12/46655 (размещено в справочно-правовых системах).
Коллеги! Большое спасибо за отзывчивость! Решение от УФНС пришло - мы правомерно применяли патент)) процесс длился полгода 🫣🤪
Ниже расскажу подробнее.
Налоговая придралась, что в договоре указан г. Воронеж, поэтому брянский патент мы применять не можем. Я доказывала, что в НК не прописано требование соответствия города по договору с территорией действия патента. И что для патента имеет значение только фактическое место оказания услуг.
Я как оф. представитель ИП ездила 2 раза в Брянск на рассмотрение материалов проверки. Я обратилась к омбудсмену по правам предпринимателей в Брянске, они мне оч помогли, дали контакт налогового консультанта и написали официальное письмо в налоговую о том, что ИП правомерно применяет патент. Так же я получила от нашего заказчика уведомление, что для заказчика не было необходимости в присутствии исполнителя по месту заключения договора. Еще мы отправили запрос в МинФин и получили офиц. ответ (через месяц), его тоже приложили к возражениям .
Налоговая назначила доп. мероприятия, вызывала на допрос ИПшку, отправляла запросы к нашему заказчику. Думаю, одним из главных доказательств была выписка с р.счета физ.лица за 2024 год с отражением расходов по месту прописки на личные нужды (магазины, кафе), что доказало его реальное присутствие по месту оказания услуг и получению патента.
Еще я отправляла запрос по разъяснению применения закона в Думу, Деп.Фин Брянска, налоговую г. Воронежа - но по факту они четко ничего не разъяснили, всё как в письмах МинФина.
В итоге в доп.акте они написали: " было установлено, что фактически услуги оказывались ИП ФИО на территории Брянской области. Таким образом, нарушений в части применения патентной системы налогообложения налоговым органом не установлено." Хотя изначально они придерживались совсем другой позиции, используя как раз письмо Минфина от 05.07.2018 № 03-11-12/46655, трактуя его в свою пользу, что договор и патент должны быть оформлены в одном регионе.