Добрый день, коллеги. Вот и до меня добралась "радость" расчетов с мигрантами на патенте. Платит патент за мигрантов ООО. Пожалуйста поясните (или дайте ссылку где прочитать) следующие моменты. 1. ООО учитывает патент за мигрантов на каком счёт и как позже этот счёт, после получения уведомления из ИФНС, корреспондируется с 6890? Особенный момент если мигрант уже уволен. 2. Сумму патента, кот.ООО уплатило за мигранта, ставим ему в натур.доход и облагаем НДФЛ? 3. После получения уведомления из ифнс продолжаю удерживать с мигранта НДФЛ?
— Irina Ivanova
1.В бухучете это прочие расходы. И никакого 6890 тут быть не может, это не ваш налог. И платится он не на ЕНС.
2. да.
3. Вы учитываете авансовый платеж по НДФЛ при расчете налога. Патент - это авансовый платеж по НДФЛ. Если налог больше стоимости патента, то удерживаете НДФЛ. Если меньше, то удерживать нечего
Я работаю с мигрантами , платим за них патенты, заявление об оплата патента, потом оплаченный патент отражаю на 73, то есть с зп удерживаю, также через уведомление вычет ндфл с зп. Патент это тот же ндфл мигранта, только ПО уведомлению можно зачесть. И НЕ имееть отношение к ЕНС.
Это НДФЛ мигранта, то есть к ООО оно не имееть никакое отношение. При чем тут налогооблагаемая база ООО, платил бы сам за себя патент, а вам копии предоставлял бы или ООО оплатила за него сотрудника патент не имееть никакой разницы.
Очень интересует момент с возвратом НДФЛ. Если получено уведомление ИФНС на уменьшение в середине года, то НДФЛ возвращаем мигранту? За весь предыдущий период?
Работодатель может принять решение, что платит патент за свой счет. В этом случае стоимость патента не удерживается из зарплаты. И судя по упоминанию натурального дохода у автора как раз такой случай
Кому нужно? Еще раз - работодатель может принять решение оплачивать патент за свой счет. Это не запрещено. И многие так делают, если заинтересованы в хорошем работнике.