Здравствуйте Правильно помню, что УСНщик, выставивший сч-ф платит 6% с поступления и 20% НДС? Грубо говоря 26% (Речь в вопросе о базе для налогов) — Sergey R
Добрый день. УСН платит со СФ 20%, а УСН с разницы (сумма по сф-20%) *6%.
6% будет не от всего поступления, а от суммы, «очищенной» от НДС. Пример: поступило 100, в тч НДС 20% - это 16,6 А УСН будет от суммы 83,4.
Нет. УСН будет считаться от суммы за минусом НДС.
Благодарю. Сто лет не выставлял.
А вы с каким оборотом УСНщик? Вы плательщик НДС или самовольно- добровольно по просьбе покупателя сч-ф выставили и НДС 20% выделили? Если всё так, то НДС выставленный добровольно (или даже ошибочно) не уменьшает базу по УСН. 6% в этом случае будете платить с полной суммы поступления на р/сч.
Документ Федеральный закон от 06.04.2015 № 84-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Комментарий Внесенные законодателем изменения направлены на снижение налогового бремени с малого и среднего бизнеса. Рассмотрим их подробнее. Плательщики УСН и ЕСХН не будут учитывать в доходах предъявленный покупателям НДС Комментируемый закон скорректировал правила учета доходов и расходов налогоплательщиков, применяющих УСН или ЕСХН, но выставляющих покупателям счета-фактуры с НДС. С 01.01.2016 эти суммы НДС они могут не облагать налогом, руководствуясь положениями п. 1 ст. 248 НК РФ о том, что предъявленные покупателям суммы налогов исключаются из доходов (пп "а" п. 1, п. 3 ст. 1 Закона 84-ФЗ). Кроме того, вышеозначенные суммы НДС не учитываются в расходах в рамках УСН и ЕСХН (пп. "б" п. 1, 4 ст. 1 Закона 84-ФЗ). Данные поправки помогут избежать двойного налогообложения одних и тех же сумм, ведь предъявленный покупателю НДС налогоплательщик перечисляет в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ, статью-рекомендацию справочника "Налог на добавленную стоимость"). Отметим, что в настоящее время вопрос о включении НДС в доходы налогоплательщика, применяющего УСН или ЕСХН, вызывает споры. Так, контролирующие органы требуют учитывать его в доходах (см. письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-11-11/280, от 14.04.2008 № 03-11-02/46, УФНС России по г. Москве от 02.11.2010 № 16-15/115179@). Однако суды придерживаются противоположной позиции (см. постановления Президиума ВАС РФ от 01.09.2009 № 17472/08, ФАС Уральского округа от 11.05.2012 № Ф09-3076/12, ФАС Поволжского от 14.03.11 № А72-4554/2010).
Да, п.1 ст.248 НК РФ вроде как разрешает при определении налоговой базы (дохода) исключить из него выставленный покупателю НДС, но есть один спорный нюанс. В п.1 ст.248 написано дословно, что "при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг). Но если у предпринимателя на УСН оборот менее 60 млн и он освобождён от НДС, то выставив сч-ф покупателю он сделал это не "в соответствии с настоящим Кодексом", а самовольно или по просьбе контрагента, и это как бы его право так сделать. Но так как он выписал сч-ф, противореча НК РФ, потому что плательщиком НДС он не является. Поэтому и из дохода сумму НДС исключить он не может. Я так рассуждаю.
Практика судебная все таки есть, хоть и не свежая. Поэтому я больше придерживаюсь позиции, что УСН рассчитывается с суммы без НДС
В общем случае- да. Если УСНщик законно является плательщиком НДС. Но если ИП с доходом до 60 млн и освобождён от НДС, то может прилететь требование от налоговиков о занижении дохода по УСН со всеми вытекающими. Риск всё же есть. И мне в общем-то кажется такая позиция логичной.
Если прилетит, посылаете налоговиков учить матчасть, т.е. НК. Там все написано уже много лет. Точнее - почти 10 лет.
Выше я описала как написана дословно формулировка в НК и как её можно трактовать по иному. На мой взгляд момент спорный.
Тут нет занижения, потому что он платит отдельно 2 налога. В избежании 2го налогообложения по УСН и платить нужно за минусом НДС с суммы.
Никак по другому нельзя трактовать статью 148 НК. И не выдумывайте проблему на ровном месте. Уже 10 лет налоговая не пытается начислить УСН на НДС, перечисленный в бюджет
Это всё ясно. Тут на другое акцент. Имеет ли право ИПшник на УСН без НДС уменьшать доход по КУДиР на сумму выставленного им НДС покупателю. Он не плательщик НДС и, выписывая такую сч-ф покупателю, он действует вопреки НК РФ, на своё усмотрение. Поэтому самовольно выставить сч-ф он может. Но может ли он уменьшить доход на этот НДС- есть сомнения. Может я сильно придираюсь к формулировкам? Хорошо, если налоговики не придираются к КУДиР.
При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса: 1. К доходам в целях настоящей главы относятся: 1) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации). В целях настоящей главы товары определяются в соответствии с пунктом 3 статьи 38 настоящего Кодекса; (абзац введен Федеральным законом от 29.05.2002 N 57-ФЗ) 2) внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также сумма туристического налога. (в ред. Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции)
Он имеет право учесть для учета доход за минусом НДС, потому что он в соответствии с требованием п.5 ст.173 НК РФ отдал НДС в бюджет. Эта тема 10 лет назад закрыта
Согласно выше проведенных статей НК РФ определение дохода такое как для налога на прибыль. Для налога на прибыль сумма дохода идёт без НДС. Следовательно и при выставлении счёт фактуры упрощенщику НДС с суммы для налога по УСН не учитывается.
Коллеги, спасибо за диалог и подсказки.