Добрый день! Коллеги, кто в этом году столкнулся с расходами прошлого периода? По правилам необходимо сдать уточнëнеу за прошлый год и запихнуть в базу 1с текущего года (спасибо за повышение ставки налога). Интересуют проводки. Столкнулась с тем, что предыдущий бухгалтер не совсем корректно это отразила в текущей базе, поскольку начисленный за 2025 год налог на 68.04 не соответствует декларации. Кто как проводил? Поделитесь опытом.
— Екатерина
Расходы прошлых лет с этого года запрещено учитывать в текущем периоде в налоговом учете. Я бы крутила на копии все изменения, а потом попробовала сводными проводками перенести в рабочую базу.
Я знаю, что расходы прошлых лет не учитываются в текущем периоде - об этом написала. Вопрос какими именно проводками переносить? Что с ВР и Пр? Что с 68.04 за прошлый год и как в базу это запихнуть.
1. В 1С вносим изменения в документы с данными по расходам прошлых лет, которые теперь хотите учесть в текущем периоде.
2. Отражаем их в бухучёте текущего периода через корректирующую проводку (ПБУ 18/02):
- Дт 91 (внереал. расходы) Кт 60/76 (расчёты с поставщиками/подрядчиками) — учёт расходов;
- Коррекция отложенного налогового актива (Дт 68 Кт 09) при уменьшении вычитаемых разниц.
3. Сдаем уточнённую декларацию по налогу на прибыль и НДС за 2024, отражая поправки (п.1 ст.54 НК РФ, п.3 ст.168 НК РФ).
1. Отражение расходов прошлых лет в текущем периоде:
Дт 91.02 (Прочие расходы)
Кт 60 (Расчёты с поставщиками)
2. Коррекция отложенного налогового актива (если расходы влияют на налогооблагаемую прибыль):
Дт 68 (Налог на прибыль)
Кт 09 (Отложенные налоговые активы)
3. При необходимости исправления НДС (если аванс или расходы меняют налоговый кредит):
Дт 19 (НДС по приобретённым ценностям)
Кт 60 (Расчёты с поставщиками)
Чтобы сдать корректировочную декларацию за 2024:
- В 1С уточненная декларация по НДС и налогу на прибыль с новыми данными.
- Указываем корректировки в разделах с доходами и расходами.
1. Создаем документ «Операция», выбери вид «Прочие расходы».
2. В табличной части вводим суммы и указываем счёт 91.02 по дебету и 60 по кредиту.
3. Для отложенного налога создаем «Операцию» с Дт 68 и Кт 09, указываем корректируемую сумму.
4. Исправления по НДС отражаем через документы «Поступление товаров», корректируя сумму по счёту 19 и 60.
Разгрома в базе никакого нет. Вы предложили только бу, меня же интересует и бу и ну. И при таком раскладе сумма налога на 68.04 за текущий период никак не будет соответствовать декларации.