Пришел ответ от ФНС, по поводу отказа на уменьшение стоимости патента. Подскажите, что это означает?
Одновременно сообщаем, согласно подпункту 1 пункта 1.2 статьи 346.51
Кодекса индивидуальный предприниматель, применяющий патентную систему
налогообложения (далее – ПСН), вправе уменьшить сумму налога, исчисленную за
налоговый период, на сумму уплаченных в данном периоде страховых взносов, в том
числе исчисленных в размере 1 процента с доходов, превышающих 300 тыс. рублей.
Вами 18.09.2025 представлено уведомление об уменьшении суммы налога,
уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму обязательных страховых
платежей (взносов), в котором Вы заявили сумму к уменьшению, превышающую
сумму исчисленных страховых взносов за период действия патента. В связи с чем,
Инспекцией сформировано уведомление об отказе в уменьшении на сумму,
превышающую сумму налога, подлежащего уменьшению.
— ᅠ ᅠ
Это означает, что в ФНС работают бездельники, которые не могут несколько лет привести программу в соответствие с нормами НК.
Вы показывали уменьшение только на взносы ИП?
В таком случае надо жалобу писать на отказ. Патент уменьшается на подлежащие оплате взносы, а не на уплаченные. Пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ.
Но надо проверить, правильно ли рассчитаны взносы, вы ведь не с начала года работаете
Жалобу написать. Отказ не соответствует нормам Налогового кодекса. Их изменили два года назад и оплата взносов ИП для уменьшения патентов больше не нужна
Здравствуйте
Проверьте само заявление на уменьшение патента и сколько взносов вам нужно оплатить в этом году. Скорее всего ошибка в самом уведомлении и не надо надеяться на Эльбу которая сама что то там подставит, а обращаться за помощью к бухгалтеру.
1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента в соответствии с законодательством Российской Федерации
У вас редакция двухгодичной давности. Либо вы просто не процитировали текст подпункта 1 до конца,
Там написано " и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса в календарном году периода действия патента;"
) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением страховых взносов, установленных в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса), и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, ПОДЛЕЖАЩИХ УПЛАТЕ в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса в календарном году периода действия патента;
(пп. 1 в ред. Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в календарном году периода действия патента в соответствии с законодательством Российской Федерации (за исключением страховых взносов, установленных в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса), и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, подлежащих уплате в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса в календарном году периода действия патента
Правильно всё. По срокам уплаты. Если они не уплаченных, на что уменьшать? Многие не правильно трактуют этот пункт. Читайте внимательно. Уплаченных. А исключение это ст 430. Почитайте её о чём она. Ему правомерно отказали.
Да ёлки... УСН и ПСН уменьшается на ПОДЛЕЖАЩИЕ уплате взносы ИП. А не на уплаченные.
Ощущение, что вы плохо понимаете русский язык. Уплачены должны быть взносы за работников, поскольку они в статье 430 НК не указаны. А взносы ИП как раз указаны в статье 430 НК поэтому условие про уплату их не касается.
Не ввожу. Усн да можно уменьшить. Потомучто мы до конца года платим, а в следующем подаём годовую с уже уплаченными взносами. А патент нет. Только уведомление об уменьшении. Если нет оплаты программа попросту не даст произвести уменьшение, хоть вы зажалуйтесь. В чём проблема заплатить и жить спокойно? Все равно ведь платить надо.
Судя по всему русским языком вы владеете плохо. Поскольку все понятно написано в процитированном пункте. Условие про уплату не касается взносов, указанных в ст.430 НК. А в ст.430 НК указаны взносы ИП.
И то, что для уменьшения патента нет обязанности уплачивать взносы ИП, известно уже более 2-х лет, со времени принятия поправок в НК.
Так они программу не меняют. В нормальных инспекциях инспекторы руками все проводят. А в тех, где всем пофигу, приходится только через жалобу руководству инспекции.
Правильно ли я понимаю, что в заявлении мне нужно указывать не всю сумму взносов на уменьшение, так как она превышает стоимость патента в несколько раз, а именно сумму стоимости самого патента ? то есть грубо говоря, сумма взносов 45 000, а стоимость патента 4700, заявлять на уменьшение нужно именно 4700, а не указывать всю сумму взносов ?
Я вот тоже сейчас не могу, так как в Эльбу можно только с ПК входить. Но вроде как, вручную там только указывается доход свыше 1%, все остальное система сама подставляет
Например
взносы 50тыс
патент 5тыс
в заявлении пишем и уменьшаем на 5тыс
патент НЕ оплачиваем
взносы оплачиваем полностью 50тыс до 28декабря
цифры условные