Добрый день. ИП усн 6%. На взносы какого года можно уменьшить налог УСН за 1кв 2024 ? За весь 2023 и 2024 (фикс и 1%). А если остались неиспользованные для зачета взносы 2021 и 2022, то можно ли на них уменьшить авансовый единый налог за 1кв 2024 ? — Marina
Неиспользованные за 21-22 только при условии их уплаты в 1 кв 24. За 23 - сумму 1%, которую не учли в 23. За 24 всю сумму фиксов за 24 год (49500) и 1% за 1 кв 24. — Оксана
В течение 2024 года можно уменьшать авансы УСН и патентные платежи на следующие взносы: фиксированную часть за 2024 год в размере 49 500 рублей; взносы прошлых лет, которые оплатите в 2024 году; переменную часть взносов в виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей за 2023 год, если на эту сумму не уменьшили налог 2023 года. Предприниматель сам решает, какую часть взносов брать для уменьшения налога в каждом квартале 2024 года. Дробить фиксированный годовой взнос 49 500 рублей между кварталами можно так, как удобно ИП. — Людмила 🐬 💓🌹
А так же на 1% за 24 год — Светлана
При расчете аванса по УСН за 1 квартал 2024 года ИП не имеет права уменьшать его на взносы 1% за 2024 год. По норме НК взносы 1% за 2024 год можно учесть при расчете налога только в 2025 году. И не играет роли, когда эти взносы фактически будут уплачены. — Людмила 🐬 💓🌹
письмо от 08.04.2024. уже неактуально ? — Marina
Вышло письмо ИФНС на днях, почитайте, здесь выкладывали, можно уменьшать. — Светлана
https://nalog-nalog.ru/usn/ip_na_usn/kak-v-2024-godu-umenshit-usn-na-vznosy-ip-1/?ysclid=lutkh5lmz4254250264 — Marina
Актуально — Светлана
Спасибо, приятная новость — Людмила 🐬 💓🌹
откуда вывод про взносы 21-22. Взносы за 21 и 22 год, уплаченные после 01.01.23, можно учесть в 2023, 2024, 2025. Никакого ограничения нет. Нет нормы о том, что их учитывают в тот период, когда уплатили. Так что уплатить можно в 2023, а учесть в 2024 или 2025 — Natalia77
ФСВ можно в 1 кв полностью не учитывать, я звонила в налоговую и уточняла этот момент, это не обязанность, а право. Бывают случаи когда ИП не выгодно сразу уменьшать УСН за 1кв на всю сумму ФСВ в 1 кв. — Юлия Гарматюк
Извините, ошиблась. В НК действительно нет такого условия. Главное, чтоб были уплачены после 01.01.23, когда в уменьшение ставить нет конкретики. — Оксана
а если это не самостоятельная оплата взносов за 21-22гг в 2023, а уже взыскание по решению ИФНС, эти суммы тоже можно принять в уменьшение налога за 2023? — Elena O
То есть на фикс взносы 2023г, уплаченные в 2024г, можно уменьшить налог 1кв 2024? — Marina
Нет — Natalia77
Можно, взносы в бюджете, каким образом взысканы не важно — Channel