Добрый день, коллеги!
ИП на УСН «доходы». Зарегистрирована в льготном регионе, где действует ставка 1%.
Открыла магазин розничной торговли в Москве, где стандартная ставка 6%.
Подскажите, пожалуйста:
• Нужно ли ИП оформлять магазин в Москве как обособленное подразделение?
• Доход от московского магазина нужно облагать по ставке 6%, а не 1%, верно?
Заранее спасибо всем за помощь и разъяснения!
— A
По обоим вопросам не верно понимаете:
- по обособленным подразделениям выше ответили верно, ИП их не могут открывать
- усн платится по ставке региона, в котором была постоянная регистрация на последний день налогового периода
Второй вопрос, что Ифнс может это не «понравится», но в следующем году это уже будет неактуально: льготные ставки будут только у определенных видов деятельности и это не розница, конечно
У ИП не может быть две ставки по УСН 1% и 6% внутри одного налогового периода (года). ИП будет платить налог по УСН по ставке того региона, в котором он будет зарегистрирован на 31.12.2025г. Если ИП зарегистрирован в льготном регионе, то он применяет ставку 1% ко всей деятельности по УСН, даже если она в Москве. Но ожидайте вопросы и требования от налоговой, им это однозначно не понравится. И верно указали выше, что скорее всего с 2026г все эти льготные ставки для вида деятельности "торговля" отменят, будет 6% вместо 1%.
Во многих регионах какая у вас ставка по УСН? Если во всех регионах, где ведёт деятельность ваш ИП ставка 6% (15%), то налоговой будет фиолетово на ваш регион, вы все равно заплатите налог по стандартной ставке. А если у вас регистрация в льготном регионе (а она как правило фиктивная), то ведя деятельность в Москве придётся пояснять налоговым органам, почему ИП зарегистрирован в Калмыкии или Удмуртии. 100% налоговая на это обратит внимание.
Но если конечно ИП действительно проживает в льготном регионе, имеет там жилплощадь в собственности, ребёнок у него ходит там в школу, заправляет авто он на местных заправках и отоваривается продуктами в местных магазинах, то как бы вопросов нет, всё законно и прозрачно. По закону ИП может вести деятельность в любом регионе, ограничений нет.
Очень сильно много зависит от самой ифнс, ваших оборотов и т.п… А на месте автора вопроса я бы отчиталась и уплатила по льготной ставке, а потом смотрела бы - может и пронесет.. Если нет, то всегда можно доплатить налог и пени, и уточнить декларацию
Вы про введение федерального перечня льготных ОКВЭД?
Ну и вообще там ничего ещё не ясно с льготными регионами, кому именно и как отменят... Может для новых изменят, для действующих оставят.
В законопроекте 1026190-8 от 29.09.2025 есть такой момент, что регионы могут устанавливать пониженные ставки, но приоритетные отрасли (ОКВЭД) для этого будет выбирать Правительство РФ.
Новый законопроект : у регионов забирают возможность определять ставки. Везде будут стандартные 6 и 15. И будет перечень видов деятельности, который определит правительство, со льготными ставками (скорее всего социально-значимыми)