Здравствуйте, нужна консультация по учету.
Ситуация:
У нас есть клиент (ИП), который регулярно закупает у нас товар ( товар без НДС). Мы предоставляем ему постоянную скидку, которая сразу отражается в документах (в накладной указывается цена уже со скидкой, без выделения самой скидки отдельной строкой).
Теперь клиент меняет налоговый режим на УСН «Доходы минус расходы» и просит изменить формат предоставления этой скидки. Он хочет, чтобы мы выставляли ему документы по полной цене (без скидки), а разницу (сумму скидки) оформляли как ретроспективный бонус (ретро-бонус). Этот бонус мы будем списывать с его дебиторской задолженности ежеквартально.
Мой вопрос:
В чем возможная цель такой схемы со стороны клиента? Какие налоговые или учетные выгоды он, как ИП на УСН «Доходы-расходы», может преследовать, переходя с прямой скидки в накладной на ретро-бонус?
— Caterina
Ну вы же сами написали, что УСН доходы минус расходы. Вот он и хочет увеличить свои расходы. Только он не учитывает, что там расчетно-кассовый метод и поэтому принять в расходы сможет только по факту оплаты.
По сути для клиента ни чего не меняется.
Увеличиваются расходы за счёт цены без скидки.
Но в то же время ретро-бонус это внереализационные доходы, которые облагаются УСН.
Поэтому в итоге 0.
Он увеличивает себе доходную часть этим ретро бонусом, и если учесть, что он платит либо 15% с Д-Р, либо 1% с дохода, какая сумма больше, ту и платит, то ему этот ретро бонус боком выходит.
Он в курсе точно !))) Но ИП БУ не ведут, кредиторок никому не показывают, мало того даже сами могут не знать ))) Однозначно: текущее увеличение расхода, уменьшение разницы Д-Р... а остальное всплывёт только при встречке, а если ещё и акт односторонний и ретробонус отдельным допником оформлен )))... и если обороты ИП не ахти в принципе, и в частности с вами, НДС нет... то вероятность вообще этого нулевая. А эффективность риска только масштаб реальных цифр покажет... %бонуса, %наценки, оборот и тд. А вот для вас такая затрата сомнительна, а скидка запросто, но это вам оценивать.