Здравствуйте! Вопрос по АУСН: - Какие наказание / штраф, при выявлении нарушений в соблюдении условий режима АУСН? По ОСНО будет переквалификация доходов ? - Кто отслеживает несоблюдение условий, в том числе по ведению деятельности не соответствующей АУСН? Банк? — Natalya Bobrova
При выявлении нарушений условий применения автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН) налогоплательщик утрачивает право на этот спецрежим с начала календарного месяца, в котором допущено нарушение. Это может произойти, например, при превышении лимита доходов (60 млн рублей в год), численности сотрудников (более 5 человек), остаточной стоимости основных средств (свыше 150 млн рублей) или нарушении других критериев. Наказания и штрафы В Налоговом кодексе предусмотрена статья 129.15 «Нарушение порядка передачи сведений о доходах и расходах налогоплательщика». Она устанавливает штраф для компаний и ИП, которые нарушили порядок или сроки передачи в налоговую сведений о полученных доходах, необходимых для исчисления налога. Также наказывают за непредставление или задержку в передаче сведений о расходах, если это привело к снижению суммы налога. Размер штрафа — до 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 200 рублей. Других специальных штрафов за нарушение условий АУСН в законодательстве не предусмотрено. Однако при утрате права на АУСН налогоплательщик автоматически переходит на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала месяца, в котором произошло нарушение. Это означает, что за весь период с начала этого месяца необходимо доначислить налоги, уплачиваемые на ОСНО: налог на прибыль (НДФЛ для ИП), НДС, страховые взносы и т. д.. Переквалификация доходов При переходе на ОСНО доходы, полученные в период применения АУСН, пересчитываются в соответствии с правилами общей системы налогообложения. Это может включать, например, корректировку состава доходов и расходов, которые учитывались при АУСН, и применение ставок налогов, действующих для ОСНО. Если налогоплательщик не уведомит ИФНС об утрате права на АУСН в установленный срок (не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем нарушения), то ФНС самостоятельно выявит несоответствие и в течение 10 дней уведомит налогоплательщика через личный кабинет. Кто отслеживает несоблюдение условий Контроль за соблюдением условий АУСН осуществляют несколько субъектов: Сам налогоплательщик — он обязан самостоятельно отслеживать соответствие критериям режима (например, лимит доходов, численность сотрудников, виды деятельности) и своевременно уведомлять ИФНС об утрате права на АУСН. Уполномоченный банк — он передаёт в ИФНС данные о движениях по счёту, включая информацию о доходах и расходах. Банк также участвует в разметке операций, что позволяет контролировать соответствие требованиям АУСН (например, запрет на наличные выплаты сотрудникам). Если банк обнаружит нарушения (например, операции, не соответствующие критериям АУСН), это может привести к блокировке счёта или другим последствиям. ФНС — налоговая инспекция проводит камеральные проверки налогоплательщиков, применяющих АУСН, в соответствии со статьёй 88 НК РФ. При выявлении нарушений ФНС уведомляет налогоплательщика об утрате права на АУСН через личный кабинет. Таким образом, контроль за соблюдением условий АУСН носит многоуровневый характер: от самоконтроля налогоплательщика до проверки со стороны банка и налоговых органов.
При утрате права АУСН, разве нельзя УСН перейти? "Автоматически переходит на осно..'
При утрате права на АУСН налогоплательщик не автоматически переходит на УСН, потому что переход на УСН — это добровольный выбор, который требует подачи отдельного уведомления в ИФНС. По общему правилу при нарушении условий АУСН налогоплательщик считается перешедшим на общую систему налогообложения (ОСНО) с даты утраты права на АУСН, если иное не установлено законом. Однако законодательство предоставляет возможность выбрать УСН или ЕСХН вместо ОСНО, но для этого необходимо своевременно уведомить налоговый орган. Согласно части 9 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 №17-ФЗ, если налогоплательщик утратил право на АУСН, он может перейти на УСН или ЕСХН с даты утраты права на АУСН. Для этого нужно подать в ИФНС уведомление о переходе на один из этих спецрежимов одновременно с уведомлением об утрате права на АУСН — не позднее 15 числа месяца, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения АУСН. Также уведомление о переходе можно подать в течение 30 дней после получения аналогичного уведомления от ИФНС, если налогоплательщик не успел сделать это вовремя. Важно учитывать, что при переходе на УСН необходимо соблюдать все критерии, предусмотренные для этого режима (лимиты по доходам, численности сотрудников, остаточной стоимости основных средств, отсутствие запрещённых видов деятельности и т. д.). Если эти условия не выполняются, переход на УСН будет невозможен. Таким образом, автоматический переход на УСН при утрате права на АУСН не предусмотрен — налогоплательщик должен самостоятельно принять решение о переходе и подать соответствующее уведомление в установленный срок. В противном случае он будет переведён на ОСНО.
Можно. Но автоматом осно, а на УСН надо заявление
Спасибо!