Добрый вечер! Переходим на усн с осно. Восстановили ндс с материалов и основных средств. Как восстановленный ндс отразить в бухучете и налоговом учете ? — Татьяна
Отражение в бухгалтерском учёте В бухгалтерском учёте восстановление НДС отражается следующими проводками: Дт 19 «НДС по приобретённым ценностям» Кт 68 «Расчёты с бюджетом по НДС» — отражено восстановление НДС. Дт 91.2 «Прочие расходы» Кт 19 — восстановленный НДС отнесён в состав прочих расходов. Порядок отражения операции по восстановлению НДС в бухгалтерском учёте стоит описать в учётной политике. Также возможно не использовать счёт 19, а относить начисление восстановленного налога сразу на расходы. Отражение в налоговом учёте Суммы восстановленного НДС включаются в книгу продаж и отражаются в декларации по НДС за последний период применения ОСНО (или в первом квартале применения пониженных ставок, если они выбраны). Для целей налогообложения восстановленные суммы НДС признаются прочими расходами, связанными с производством и реализацией, единовременно в периоде восстановления (в последнем квартале применения ОСНО). Если при УСН применяется объект «доходы минус расходы», восстановленные суммы НДС можно учитывать в расходах (на основании письма Минфина от 23.12.2024 № 03-07-11/129819). Однако это положение не закреплено напрямую в НК РФ.
Спасибо. У меня восстановленный ндс с основных средств 738 тысяч рублей, получается можно уменьшить прибыль на эту сумму единовременно в 4 квартале? И никак не могу определиться как отразить эту сумму в налоговой декларации по налогу на прибыль.
Строка 040 и 041 приложения 2 к листу 02. Этот НДС отражается там. И да, в 4 квартале и надо уменьшать прибыль, это последний квартал применения ОСНО.
Доброе утро, а если переход ИП ОСНО с ндс на без ндс (по 145) принцип восстановления такой-же и тоже можно взять в расход? Подскажите пожалуйста.
Доброе! При переходе ИП на ОСНО с уплаты НДС на освобождение по статье 145 НК РФ важно правильно применить восстановление НДС. Вот как это работает: С момента начала применения освобождения (с 1-го числа выбранного месяца) вы перестаёте начислять НДС с реализации и теряете право на вычет входного НДС. В связи с этим восстанавливается НДС с остаточной стоимости: основных средств (ОС),нематериальных активов (НМА),материально-производственных запасов (МПЗ),которые были приняты на учёт до перехода на освобождение, но не использованы в операциях, облагаемых НДС на момент перехода. Как восстановить НДС: Определите остаточную стоимость ОС и НМА на дату начала освобождения. Учтите стоимость неиспользованных МПЗ (сырьё, материалы, товары и т.п.), по которым ранее был принят вычет. Исчислите сумму НДС как 20/120 (или 10/110) от этих стоимостей — это и будет сумма к восстановлению. Восстановленный НДС включается в состав расходов по налогу на прибыль (для организаций) или учитывается в расходах при УСН (для ИП). Сроки и отчётность: Не позднее 20-го числа месяца, с которого начинается освобождение, подаётся уведомление по форме № 286н в ИФНС. К нему прилагаются: — выписка из книги продаж, — выписка из книги учёта доходов и расходов (для ИП). Важно: В течение 12 месяцев вы обязаны соблюдать условия освобождения — выручка за любые 3 последовательных месяца не должна превышать 2 млн руб. без НДС. Если лимит превышен — с 1-го числа месяца превышения вы возвращаетесь к уплате НДС. Также необходимо перенастроить ККТ: в чеках указывать «НДС не облагается» и «Сумма без НДС».
Благодарю, за такой развёрнутый ответ.