Добрый день. Кто-нибудь сдавал уточненную декларацию "старше 3 лет"? Очень не хочется, но техническая ошибка - не учли начисленные авансы 4 квартала в годовой декларации по прибыли за 2020 год - стОит 5 млн потерянной переплаты, которая не вошла в сальдо ЕНС. Собственник настаивает, мягко говоря. Принимают хотя бы? — Tasha Galimova
Если что - это я "наследство" разбираю 🧐 — Tasha Galimova
В НК РФ нет запрета представления декларации по истечении трех после налогового периода. Поэтому ФНС должна принять исправленную декларацию за срок, ушедший в прошлое более, чем на три года, а так же обязан рассмотреть представленные плательщиком сопроводительные документы. Однако, имейте ввиду уточненка создает риск проведения выездной налоговой даже за пределами трех лет. — Channel
Я не про то, что написано в НК, а про то, что на практике. — Tasha Galimova
За 5 млн точно будет выездная,на которой они найдут нарушений на эту сумму.( даже если вы думаете, что у вас все идеально, потому что косяки есть всегда)одно дело,если бы вы на доплату в бюджет уточненку подавали. — Ксения Петрова
Конкретно для этой организации ситуация стандартная, конечно: есть ярко выраженная сезонность, бешеная выручка во втором-третьем квартале, поэ — Tasha Galimova
Вернут пять, найдут на десять — Светлана Светлана
Переплата, обнаруженная за пределами 3 лет, не учитывается на ЕНС. Возвращение только через суд. Вы готовы судиться с налоговой? — Elena волк
А на сальдо ЕСН уточненка по прибыли за 2020 год не повлияет. — SERGEY SOKOLOVSKY
У нас на практике старую декларацию не учли в расчётах с бюджетом, хотя там был налог к доплате, а не к уменьшению. — Godierna
Про риски с выездной чушь — SERGEY SOKOLOVSKY
Нормальный подход. Налоговые сальдо полгода переносили на енс, а вы его снова поменять хотите. — SERGEY SOKOLOVSKY
Никакой выездной не будет. Камеральная -да. А вот за пределами 3 лет могут и не принять. — Анна
Принять-примут. Я тут по наследству 17 год уточняла) — Юлия
Собственник - да. — Tasha Galimova
Саму декларацию примут. Если налог к доначислению, то с радостью и даже проведут. А если к уменьшению, и прошло более трех лет с даты уплаты налога, то ничего вам не вернут и не зачтут (пп 1 п 7 ст 11.3) И что-то сомнительно, чтобы суд тут мог чем-то помочь — Ea D
а 3 года отсчитываются не на 01.01.2023? — Tasha Galimova
Это до ЕНС ещё было. Просто правило 3 лет блюдут, даже если ошибка была в их пользу. — Godierna
Не поняла. 21, 22, 23. И даже если плясать от того, когда точно была сдана ошибочная декларация, все равно 3 года прошли. Так что только через суд. — Elena волк
Вот как раз сейчас они тихим сапом долги и реальные, и нарисованные за пределами 3 лет списывают. Кому-то помогает жалоба в вышестоящую, а кто-то готовит документы в суд. — Elena волк
Спасибо всем за комментарии. Будем думать. — Tasha Galimova
Да прекратите, 5 млн не гарант выездной — Info
Чтобы точно определить дату образования недоимки (особенно на живом КБК), надо либо иметь классно настроенное ПО, либо в индивидуальном порядке углублённо изучать расчеты «со времён основания», поэтому подобные казусы со стороны ФНС не удивляют. Период, за который сдаётся декларация, как раз однозначен. Видимо, ПО настроено так, что блокирует отражение в расчётах данных из деклараций за пределами срока. — Godierna
Никакой суд тут не поможет. Срок в три года прошел и деньги не вернут.Поезд у — Надежда К
Правоприменительная практика разная, но в большинстве случаев налплату очень трудно доказать, что он не знал о возникновении переплаты, поэтому и идут отказы. Но теоретически такая возможность есть. — Elena волк
В этом случае шансов нет. Как наплат мог не знать, если расчет налогов - его обязанность? — Надежда К
Вот тут соглашусь. Но - вдруг все же сумеют найти обоснование. — Elena волк
Когда подали уточненку? По какому налогу? За какой период? Налог к доплате? Сколько длилась камералка? Было ли требование на пояснения? — Анна Вершинина
У меня ндфл был, неполное отражение в расчете. Как раз когда сверка была после введения ЕНС. Подавала за 17 год, требований не было. Ситуация просто была, что эта как бы переплата и в енс у меня не попала за давностью лет и у них висела. Вот они ее уточненкой и убирали. У Вас другая, конечно, ситуация. Это я к тому, что декларацию примут, но вернут вряд ли — Юлия
Ситуация мягко говоря щепетильная, ошибку сделали за прошлые периоды, часто встречаешь не правильный расчет авансов при ежемесячной уплате, сколько не проверяла - всегда уточняла, но за пределами трех лет с момента оплаты, полагаю, что собственнику остаётся только «пить баржоми». Настаивает - подайте декларацию, а там видно будет. По исчислению срока по НК так же не все понятно, а вдруг все же не прошли и «чудо» случится)). Но риски все за ранее опишите. По одной организации был случай - видела, что авансы не начислены были по прибыли- но не хотелось открывать камералку так инспектор сам позвонил и за два года продиктовал цифры по сорочкам на уточненки по прибыли за два года сдавала 😅. Так что в их системе эти ошибки все отражаются и видели они Ваши 5 млн, но не позвонили почему - так же понятно))) — Надежда Галактионова
Здесь же нет увеличения расходов, ни вычетов нет, перераспределение по уплате авансов только, раньше заявление бы на возврат пришлось бы делать и по сроку отказ пришел бы, а сейчас либо сальдо поднимется на ЕНС или нет. Полагаю риски минимальные и выездные сейчас планируют от 20 млн к доначислению. Другой момент если начнут делать предпроверочный анализ в целом по организации за текущие периоды - если найдут основания - по НДС чаще - технические компании, вычеты более норматива и то не факт. — Надежда Галактионова
Воовозможно, не так поняла автора вопроса,но речь о том, что она хочет учесть переплату на счете енс,чтоб потом пользоваться этими деньгами.т.е.бюджет должен ей вернуть 5млн.или не так вопрос поняла? — Ксения Петрова
Все правильно. — Tasha Galimova
Ну так,если правильно,все что связанно с вопросом возврата от государства,воспринимается очень болезненно ,как будто не ваши возвращают,а свои отдают,а в связи с этим -процесс не простой,бывало и за 200тр таких неприятностей устраивали.многое еще раньше от региона зависило,ифнс крупных городов поспокойней,а если мелкий город, в котором инспектора сидят по 20 лет на одном месте-там у инспектора может даже инстинкт следователя включится)зачесть переплату на счет енс-равно практически возврату,5млн,это не 500р,никто просто так с ними не расстанется.будут ворошить прошлые периоды,сначала пачками документы требовать,потом и сами приедут. — Ксения Петрова
И город немаленький, и предприятие немелкое, и уменьшение по году ситуация стандартная (есть сезонность, как я уже писала) - бывало и 8 млн к уменьшению. Смущает только срок в 3 года. — Tasha Galimova
Спасибо за мнение. — Tasha Galimova
По прибыли без проблем уменьшение по авансам проходит, как и по УСН авансам, это немного другое — Надежда Галактионова