Хочется обсуждения по темеМне могут доначислить налог на доход, которого я не получала.
Кейс селлера маркетплейса
Я могу не получить денег.
Я могу не вывести прибыль.
Но налоговая при этом может посчитать, что доход у меня есть.
В 2025–2026 годах всё больше селлеров маркетплейсов сталкиваются с новой логикой: бонусные баллы за участие в акциях могут быть признаны налогооблагаемым доходом. Ниже — разбор того, как это может выглядеть на практике и почему это вызывает вопросы.
Как это может происходить на практике
Маркетплейс может предложить участие в акции. Условие стандартное: нужно снизить цену для покупателя.
Если я соглашаюсь:
— товар продаётся дешевле;
— маржа уменьшается;
— иногда бизнес работает почти «в ноль».
Взамен маркетплейс может начислить бонусные баллы. Их нельзя обналичить — использовать можно только внутри платформы: на комиссию, логистику, рекламу. Деньгами они не выплачиваются и на счёт не поступают.
Где здесь «доход», по версии ФНС
Логика налогового органа может быть следующей:
— у баллов есть рублёвый эквивалент;
— ими можно оплатить услуги маркетплейса;
— значит, это экономическая выгода и доход.
Формально такая логика возможна. Экономически — она вызывает сомнения.
Почему это может не быть доходом
Бонусные баллы не предоставляются бесплатно. Они начисляются в обмен на снижение цены.
Сначала я могу потерять часть выручки, продавая товар дешевле. Эти потери не отражаются как расходы — это просто недополученный доход. Баллы лишь частично компенсируют эту потерю, но не создают чистой прибыли.
Где фактически может возникать выгода
Если смотреть на модель целиком, выгода может возникать у маркетплейса:
— он контролирует денежный поток от покупателя;
— получает рост оборота и трафика;
— часть разницы между обычной и акционной ценой остаётся у него.
Селлер эту разницу может не получать и не контролировать.
Самый спорный момент — «доход есть, расходов нет»
Возможна ситуация, при которой баллы признаются доходом, но расходы, оплаченные этими баллами, не принимаются — из-за отсутствия первичных документов.
Тогда возникает парадокс: доход есть, денег нет, расходов нет.
Как это логичнее классифицировать
С экономической точки зрения бонусные баллы можно рассматривать как форму корректировки цены или маркетинговую компенсацию, а не как самостоятельный доход.
Вывод
Пока в законе нет чётких правил и устоявшейся судебной практики, риск «дохода без денег» для селлеров остаётся.
— Sira Galachyan ✍🏻
Тут на днях было обсуждение уже на эту тему, даже несколько.
К сожалению, по не появится достаточно судебной практики и разъяснений, все эти обсуждения не более чем гадание на кофейной гуще.
В плане вашего парадокса: налоговая пытается квалифицировать начисление баллов и их последующее списание в счет услуг маркетплейсов как взаимозачет, который для сторон на всех формах налогообложения является доходом, в том числе при усн. Например у крупных компаний в ходу так называемые кредит-ноты и премии, которые иногда платятся в форме реальных денег, а иногда гасятся через взаимозачет по взаимным услугам или списанию задолженности, и эти премии идут в доход. Чем-то похоже на ваши баллы, за это налоговая и зацепилась...Тогда получается, что у вас доход либо в виде баллов, который вы "тратите" на оплату услуг путем взаимозачета, либо если сами баллы не доход, то доход "бесплатно" полученные в счёт баллов услуги маркетплейса...в общем темы для спекуляций полно и вывернуть можно по-разному...все ждут, чем нас порадует грядущий суд на эту тему
Если бы вы цену не снизили получили бы доход , верно? И он облагался бы налогом. Вместо этого вы получили баллы , бонусу не важно. Почему они не должны нести налоговое бремя? Логика ФНС железная - это доход , а раз доход платите налог.
Вот да. За счет наших баллов маркетплейсы занижают свои доходы, не начисляют НДС. По идее МП оказали услуг на большую сумму, а значит, они должны выставить нам УПД не уменьшая на сумму баллов.Не про эти ли недоплаченные налоги говорил Греф?
И по сути так работает не только Озон, но и ВБ точно. А скорее всего и каждый МП (но с другими не работал, поэтому не знаю).
Но проблема в том, что если платить заставят обе стороны, то цена для конечника будет +50%, а если только селлеров, то им всем, извините, п..да тогда.
Вот тоже прям бесит, с головы порядок навести не могут. Вот реально если УСН 15 либо Осно по мне так ( за некоторыми нюансами) и проблем нет если это всё в рублях, но доход видят только у сейлеров. Расходов не видят. Маркетплейс вообще в сторонке. Красота