Добрый день! посоветуйте, пожалуйста, если в течение года по материальной выгоде удержали больше ндфл, чем нужно. Обнаружили в феврале. За год еще не отчитались, что лучше сделать: показать, что удержали больше, или пересдать как должно было быть? Возместим уже в текущем году соответсвенно. Сумма 40 тыс. руб. — Elena O
В ситуации, когда в течение года было излишне удержано 40 тыс. руб. НДФЛ с материальной выгоды, необходимо предпринять следующие действия: 1.Сообщить сотруднику об излишке. Налоговый агент обязан уведомить работника о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения ошибки. Сообщение составляется в произвольной форме, в нём указываются период излишнего удержания, размер суммы и просьба предоставить банковские реквизиты для перечисления денег. 2.Получить от сотрудника заявление на возврат. Возврат излишне удержанного НДФЛ возможен только на основании письменного заявления работника. В заявлении должны быть указаны: Ф. И. О. налогоплательщика, наименование налогового агента, размер излишне удержанного НДФЛ, номер счёта и другие банковские реквизиты для перечисления суммы, подпись заявителя. 3.Вернуть сумму НДФЛ сотруднику. Сделать это нужно в течение 3 месяцев с даты получения заявления. Возврат производится в безналичной форме путём перечисления денег на счёт, указанный в заявлении. 4.Скорректировать отчётность. Поскольку ошибка обнаружена до сдачи годового отчёта, можно исправить данные в первичной декларации 6-НДФЛ, не подавая уточнёнку. В разделе 2 декларации нужно отразить правильные суммы: в строках 110 и 112 — исправить данные о материальной выгоде, в строке 140 — указать корректный исчисленный НДФЛ без учёта излишка. Удержанный налог в строке 160 корректировать не нужно. Излишне удержанный НДФЛ отражается в строке 180 раздела 2. В справках о доходах (приложение 1 к расчёту) корректировке подлежат доходы в виде материальной выгоды по кодам 2610, 2630, 2640 и 2641.