Добрый день. Организация занимается СМР. Работы заказчиком были приняты в 2025 г, но по документам это выручка 2024 г. Соответственно и затраты по этой выручке я приняла к расходам в 2025 (по документам они тоже 2024 г. Кс2 и кс3 от субподрядчиков)В итоге заплатили налог на прибыль по ставке 25%. Можно ли так оставить и не сдавать уточненную по налогу на прибыль за 2024г. Ведь тогда налог на прибыль заплатим по ставке 20%. Знаю, что расходы 2024 нельзя принять в 2025, а если в совокупности получается прибыль, которую должны были отразить в 2024 г., но отразили в 2025 г. И бюджет не в проигрыше, т.к. посчитали налог на прибыль по ставке 25% а не 20%. Очень надеюсь на ваш ответ!
— Антонида Фадеева
Насколько понимаю, у Вас же работы по факту, так? А работы признаются в выручке по факту подписания акта заказчиком, по крайней мере Крутякова об этом пишет постоянно. Соответственно, акт подписан в 2025 году, значит и выручка должна быть признана в 2025, и соответственно, списаны расходы, относящиеся к получению данного дохода.
Вы показали прибыль по итогам 24г с этой КС. Реально расход тоже возник в 24г, но если вы также у субподрядчика принимаете их КС с датой 24г только в 25-м, то и расходы можете заявить в 25-м и это не нарушение. Мы регулярно не принимаем работы у субов, пока не будет полного комплекта надлежаще оформленных документов, включая исполнительную, соотвественно, и расходы заявляем при приемке. В данном случае страдает точность определения рентабельности по БУ в моменте, но зато нет нарушений в части того, что расходы должны быть документально подтверждены.
Что значит приняты 2025 годом? Для Осно не важно когда прошла оплата. Если вы направили Кс 31 декабрем, а заказчик подписал 24.01.25 и нет никаких доп.дат на Кс, то это документ 2024 года. Вы занизили выручку по 2024 году.
Согласна. У автора Кс датированы декабрем 2024 года, заказчик их подписал в 2025 году. Про фактическую дату подписания Кс автор не упоминает, из чего я делаю допущение, что иной даты кроме декабря 2024 года нет. Значит -это доход 2024 года и для прибыли и для Ндс.
У меня регулярно случается подобное, особенно в конце года. Кс датированы 05 декабря, подписанный Кс получила 23.01.26г. Учла в выручке за 4 квартал 2025года.
Автор, а сч.-фактура у вас наверно 2025 годом составлен? Вообще вам остается молиться, чтоб вы не попали в ВНП или у вас не запросили доки по этому заказчику. Я считаю ваши действия не верными. Нас рассудит только Фнс при Внп, только тогда она увидит ваши декабрьские Кс , учтенные в 2025 году
Опять же если говорить про ущерб нанесенный бюджету. Я считаю вы занизили выручку и соотвественно уплата налогов прошла позже, а это и есть прямой ущерб бюджету
Для налога на прибыль при методе начисления дата получения денег не важна. Доход признается на дату реализации работ — то есть на дату, когда результат работ передан заказчику .
В вашем случае работы считаются переданными, а доход — реализованным, только в 2025, когда заказчик подписал акт.
Если вы признаете доход в 2025 году (после подписания акта), то и себестоимость этих работ (расходы) нужно признавать также в 2025 году — на дату реализации (подписания акта).
При методе начисления действует принцип соответствия доходов и расходов: расходы, связанные с реализованными работами, списываются в том периоде, в котором признан доход от их реализации.
Скользкий момент - доказать, что кс от 2024 были подписаны в 2025, надо внизу, с подписью проставить дату подписания.
Ведь это и в интересах заказчика, он же получается тоже не включил эти свои расходы в 2024, а в 2025 уже не может, если не будет даты подписания