Добрый день. УСН Доходы.
У руководителя несколько фирм.
Хочет, чтобы с одной организации мы погасили кредит в Сбере (как третье лицо) другой его организации.
При этом, между плательщиком и должником не планируется никакой договор. То есть сумма в 2 млн, которую хотят заплатить, повиснет «мертвых грузом» у меня в учете.
Пытаюсь отговорить.
Когда есть задолженность, можно в счёт долго оплатить какие-то долги и сделать взаимозачет. Согласна.
Но когда обязательств нет и не будет, платить за другую организацию непонятно на каком основании для меня неправильно, да и боязно.
Как вы считаете?
Как ещё можно объяснить, что так делать не надо?
— Таня
Добрый день! Так хватит? По хорошему все равно не получится, юридического образования у вашего директора нет, а есть расчет на то, что УСН доходы🤷♀️ Правовые риски
Согласно ст. 313 ГК РФ, должник может возложить исполнение обязательства на третье лицо, но при этом необходимо волеизъявление должника (письмо с просьбой об оплате). Если такого поручения нет, платёж может быть расценён как неосновательное обогащение, и получатель средств будет обязан их вернуть.
Кроме того, к плательщику переходят права кредитора в отношении первоначального должника (ст. 387 ГК РФ). Это означает, что если должник не погасит задолженность перед плательщиком, последний вправе требовать исполнения обязательства или обратиться в суд. Однако без документального оформления (письма, договора) доказать факт такого перехода прав будет сложно.
Если суд установит, что плательщик действовал недобросовестно (например, с целью причинить вред кредитору или должнику), переход прав может быть признан несостоявшимся (ст. 10 ГК РФ, п. 21 постановления №54, п. 15 обзора судебной практики Верховного суда от 12.07.2017 №3).
Бухгалтерские риски
Без договорного основания сложно корректно отразить операцию в бухгалтерском учёте. Плательщик не сможет обосновать появление дебиторской задолженности, так как нет документа, подтверждающего возникновение права требования к первоначальному должнику. Это может привести к нарушениям правил бухгалтерского учёта, штрафам со стороны контролирующих органов и спорам с аудиторами.
Если платёж будет отражён как списание кредиторской задолженности без оснований, это может быть расценено как прибыль, с которой нужно заплатить налог.
Налоговые риски
Хотя сама по себе оплата долга третьим лицом не является нарушением налогового законодательства, есть риск, что налоговая инспекция может расценить такой платёж как безвозмездную передачу средств (дарение), если не будет документального подтверждения волеизъявления должника. Это может повлечь налоговые последствия, например, обязанность уплаты налога на прибыль или НДФЛ, если организация на УСН «Доходы» (хотя при этой системе налогообложения расходы не учитываются, важно исключить риски переквалификации операции).
Практические риски
Отсутствие гарантий погашения. Если у первоначального должника нет обязательств перед плательщиком, нет механизма принуждения к возврату средств или компенсации. Если должник обанкротится, дебиторская задолженность станет безнадёжной, и её придётся списать в убыток.
Сложности в доказывании. В случае спора будет трудно доказать, что платёж был сделан не по ошибке, а с определённым намерением (погашение долга другой организации).
Как правильно оформить операцию
Если руководитель настаивает на таком платеже, минимизировать риски можно следующим образом:
Получить от должника письмо с просьбой оплатить его долг перед кредитором (банком). В письме должны быть чётко указаны реквизиты кредитора, сумма платежа, основание возникновения обязательства (реквизиты договора, по которому возник долг).
В платёжном поручении в графе «Назначение платежа» указать, что оплата производится за другую организацию, с ссылкой на реквизиты письма и договора**.
Сохранить все документы: копию письма от должника, платёжное поручение с отметкой банка, уведомление кредитору о произведённом платеже, акт сверки расчётов. Если есть возможность, лучше оформить договор, который зафиксирует условия такого платежа (например, договор поручения или соглашение о погашении долга с переходом прав требования). Это снизит риски споров и упростит учёт.
И ещё наверное охранники стройку охраняют) там достаточно много флагов по которым могут притянуть дробление. Так зачем же самому себе ещё лишний след оставлять.