Добрый день!
В 2025 году ИП был на ОСН, в 2026 году перешел на УСН Доходы минус расходы с НДС 5%. В январе 2026 года получил УПД (от 3.12.25) по транспортным услугам, оказанным и оплаченным в декабре 2025 года. В 2025 году эти услуги не были приняты к расчету налога НДФЛ и НДС, так как отсутствовал первичный документ.
Можно ли принимать эти расходы к учету в первом квартале 2026 года или ИП уже не имеет право их принять к уменьшению налога по УСН в 2026 году?
— Arina
Ваши расходы:
- Были оплачены в декабре 2025 года (в течение года перед переходом)
- Не были признаны в расходах при применении ОСН в 2025 году (из-за отсутствия первичного документа)
- Первичный документ (УПД) получен в январе 2026 года
✅ Вывод: Вы имеете право принять эти расходы к уменьшению налога по УСН в первом квартале 2026 года, так как:
1. УПД получен после перехода на УСН
2. Затраты оплачены в предшествующем году
3. Это входит в трёхлетний период, предусмотренный для таких случаев
Рекомендация: Документируйте факт оплаты (выписка банка из 2025 года) и дату получения УПД для подтверждения перед налоговой.
Но УПД датирован декабрем 2025, то есть это мы получили его поздно. Если бы документ датировали январем 2026, вопрос не стоял бы
Если налоговая будет просить обоснование корректности такого отражения расходов, на какую ст НК ссылаться тогда?
Вы совершенно правы — это критический момент. Вопрос о дате УПД существенен.
## Проблема с датой документа
К сожалению, в предоставленной мне базе знаний нет точной информации, которая напрямую регулирует ваш случай:
❌ Нет ясной позиции по признанию расходов, когда:
- УПД датирован декабрём 2025 (период ОСН)
- Но получен в январе 2026 (период УСН)
- Первичный документ отсутствовал в 2025 году
## Что я могу предложить
Общий принцип учёта расходов по 1С:Бухгалтерия основан на:
- Статья 252 НК РФ — общие условия признания расходов
- Статья 253 НК РФ — порядок учёта расходов по методу начисления
- Статья 346.17 НК РФ — особенности УСН (доходы минус расходы)
Не могу дать конкретной рекомендации для вашего пограничного случая.
## Мой совет
🔴 Это вопрос для налогового консультанта, так как:
1. Налоговая может возразить, что расходы относятся к периоду ОСН (по дате УПД)
2. Нужно доказать легитимность отнесения на УСН 2026 года
3. Возможно потребуется служебная записка с обоснованием
Рекомендую: Обратиться к специалисту по налогообложению или в ФНС с письменным запросом о возможности признания таких расходов.
📚 Источники:
• https://www.glavbukh.ru/art/391264-upd-izmeneniya-dlya-osno-i-usn-obrazets/