Здравствуйте! Вот и нам прилетело требование на 5 страницах по п.2 ст. 93.1. Запрашивают за 3 года учетную политику, осв по всем счетам и субсчетам, затем отдельно осв по каждому счету, кадровые документы и только на втором листе конкретные сделки. И там много. Так вот, по конкретным сделкам все предоставим. Но не хочется давать им полные оборотки по всем счетам. Насколько чревато подать все только по конкретным сделкам? — Альбина
Это встречная проверка? Раньше запрашивали только по взаимоотношениям с конкретной организацией
Обычно если встречка, делаем оборотки и проч в разрезе конкретной сделки, контрагента, периода
Нет, не встречная, организаций указано несколько.
Да, так и делала. Но в самом требовании указано предоставить оборотки по всем счетам и субсчетам. А по контрагентам там только 60 счет. Запрашивают годовые оборотки по предприятию и отдельно оборотки по счетам и 01 и 02 и 20 и 26, в общем, все
Пишите что налоговый орган подменяет выездную проверку. И что требование выставлено с нарушениями
А в связи с чем такое могли отправить? были ли какие-то подозрительные сделки?
Оборотки, анализы счетов, карточки никогда не предоставляю. Так и пишу-не утверждены в Учетной политике и ПБУ. Это отсебятина 1С. Никогда ФНС не возражала. Можете дать, а если не хотите давать-не давайте
Вы имеете право на коленке вести учет
Дайте, то что можете из списка, без субсчетов, карточек и т. д. Просто то, что считаете можете дать. Ответить нужно, тоже такие получали, ранее, просто отвечали не полным списком, а выборочно из их списка док-ты и информацию. И простую сопроводиловку если просят информацию какую-то - тоже просто то, что считаете нужным раскрывайте...Почему, да много почему, они присылают такие, начиная от заказов по всяким 223-фз , заканчивая сомнительными контрагентами в 5ом звене...не отвечать или писать что дадим не всë наверне не стоит. Молча, уверенно даете и пишите что считаете необходимым из их запроса и всë. Ничем не чревато, штрафы за каждый непредотавленный документ ещё ни разу не получали. Если прям что-то критичное, что от вас очень ждут, вы не дали, запросят ещё раз. Но как правило всегда отстают после и так большого ответа с док-тами
Всегда отвечаю только по указаным сделкам, вопросов не возникало
Нет, не было.
Спасибо. Да, там и без этих обороток большое количество документов. Успеть бы все это собрать, описать, подписать и отправить
Спасибо
Альбина, Kat абсолютно права — это позиция Конституционного Суда из Определения от 07.04.2022 № 821-О (дело Платины Костромы). КС прямо сказал: документы по п.2 ст.93.1 НК должны относиться именно к сделке, а не ко всей деятельности налогоплательщика, не к её части или периоду. И особенно важно — это право не должно использоваться вместо контрольных полномочий камеральной или выездной проверки. По вашему случаю: по сделкам с конкретными контрагентами (60 счёт) — предоставить, это законная часть требования. Годовые обороты по предприятию и ОСВ по счетам 01, 02, 20, 26 — мотивированно отказать со ссылкой на 821-О: эти регистры не привязаны к конкретной сделке. Учётная политика и кадровые документы — также за рамками п.2 ст.93.1. По ОСВ дополнительный аргумент — Постановление АС Волго-Вятского округа от 20.05.2021 № А1-1905/2021 (дело А2 8-8268/2020): ОСВ в рамках камералки НДС истребованы быть не могут — это регистры бухучёта, а не первичные документы. Для вне рамок проверок аргумент ещё сильнее. сли интересно — могу скинуть в личку готовый шаблон мотивированного ответа со всеми ссылками. Сейчас делаю исследовательский проект по автоматизации ответов на требования ФНС, собираю реальные кейсы. Бесплатно, в обмен на 20-минутный разговор о том, как у вас обычно строится работа с такими требованиями.