Учредители решили ликвидировать ООО на УСН. В упрощенном порядке не получиться (на балансе есть недвижимость). ООО в собственности учредителей более 5 лет. Вопрос: при ликвидации ООО и принятии решение о передаче по акту приема-передачи недвижимости учредителям, надо ли им подавать декларацию и уплачивать налог с доходов? Спасибо! — Валентин
Думаю да, это же своего рода безвозмездная передача, нужно отчитаться о доходах и уплатить 13%. А если ещё и продать потом захотят, то ещё раз налог
Какая "безвозмездная передача" ? Участники ООО сами себе передают имущество...
Из системы Гарант: Если участнику при распределении передается имущество, стоимость которого превышает первоначальный взнос, то на сумму превышения у участника возникает доход, приравненный к дивидендам и облагаемый НДФЛ. Согласно подп. 1 п. 2 ст. 43 НК РФ не признаются дивидендами выплаты при ликвидации организации акционеру (участнику) этой организации в денежной или натуральной форме, не превышающие взноса этого акционера (участника) в уставный (складочный) капитал организации. Следовательно, если стоимость имущества, полученного участником при распределении имущества ликвидируемого общества, превышает его взнос в уставный капитал ликвидируемой организации, то такое превышение признается дивидендами (письма Минфина России от 16.02.2017 N 03-03-06/1/8913, от 21.09.2016 N 03-03-06/1/55225, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41682, от 05.06.2015 N 03-03-10/32629). С учетом ст. 105.3 НК РФ представители Минфина России разъясняют, что сумма подлежащего налогообложению дохода, полученного налогоплательщиком при ликвидации общества, определяется исходя из рыночной стоимости переданного ему имущества (смотрите письма Минфина России от 08.08.2013 N 03-04-05/32068, от 30.06.2014 N 03-04-05/31447, от 29.08.2014 N 03-04-06/43375, от 21.05.2014 N 03-04-05/24300, от 09.09.2011 N 03-04-05/4-647). При этом обязанности по исчислению налога с полученного налогоплательщиком (физическим лицом) дохода, его удержанию и перечислению в бюджетную систему РФ возлагаются на ООО как налогового агента на общих основаниях (п. 3 ст. 214, пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ, смотрите также письма Минфина России от 14.03.2018 N 03-04-05/15640, от 09.10.2006 N 03-05-01-04/291).
То есть, по Вашему: когда учредитель продает долю ООО и владел ею более 5 лет, и сумма мене 50 млн. руб., то налог можно не платить (п. 17.2 ст. 217 НК РФ) а когда решил Закрыть ООО и забрать то имущество что заработал годами, как учредитель ООО - плати налог сполна, тебе же ООО передает "дивиденды" БЕЗВОЗМЕЗДНО, то-есть даром??? Где же логика?
При чем здесь ваше возмущение, когда есть конкретные нормы нк рф?
У нас в законодательстве есть правило имущественной обособленности, поэтому учредитель в вашем примере лично ничего годами сам не заработал, заработала фирма, и до выплаты дивидендов это деньги фирмы. Хотите чтобы это стало деньгами участника - оформляете дивиденды со всеми налогами. Имущество при ликвидации - те же дивиденды с теми же налогами. Всё вполне логично
А для тех, кто не видит разницы между имуществом фирмы и имуществом участников, есть прекрасная форма ведения бизнеса, под названием ИП
Ваши письма и ссылки на на НК относятся к "дивидендам". Дивиденд — это часть прибыли компании, которую распределяют среди акционеров. Это одна из форм вознаграждения инвесторов за вложение в акции компании. Основные аспекты дивидендов: 1. Источник: Дивиденды выплачивают из чистой прибыли компании, оставшейся после уплаты всех налогов и обязательных платежей. 2. Решение о выплате: Решение о выплате дивидендов принимает совет директоров компании и утверждается на собрании акционеров. Совет директоров определяет размер дивиденда и дату его выплаты. 3. Регулярность выплат: Дивиденды могут выплачивать на регулярной основе или в виде единовременных выплат. 4. Вид дивидендов: Денежные дивиденды: Выплаты в денежной форме. Дивиденды в виде акций: Выплаты в виде дополнительных акций компании.