Вопрос в ночи.
При добровольном переходе с УСН на ОСНО, как учесть доход от розничной выручки по эквайрингу за 31.12, полученный 01.01. ? "Выручка от реализации товаров (работ, услуг), не оплаченная покупателями и не включенная в доходы в периоде применения УСН, включается в доходы для ОСН на дату перехода на ОСН (пп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ)." В примерах , которые нашла помощник по переходу на ОСНО, берет в доходы только остатки по 62 счету. Проще вручную поставить галочку ✅ за 31.12 и отразить в составе доходов усн.
— Юнна Апатенко
По факту товар покупателем оплачен, просто деньги не зачислены банком и отразить надо в составе УСН. А если отражать в составе доходов осно , то как это сделать в 1с?
Нет, для налогового учета УСН логика как раз обратная: факт оплаты картой покупателем еще не означает получение дохода на УСН, если деньги банк-эквайер зачислил уже 01.01.
По п. 1 ст. 346.17 НК РФ доход при УСН по эквайрингу признается на дату поступления средств на расчетный счет, поэтому включить такую сумму в доходы УСН за 31.12 оснований нет.
Я не вижу инструмента в 1с , как включить его в доходы 26го года. Помощник по переходным доходам цепляет только 62.01. Сформирован остаток в налоговом учете по 57.03, но в декларацию он никоим образом в строку 101 не попадает . 31.12 проводка 67. Р 57.03
И 51 57.03 01.01. и все закрыто. Если выписку исправлю вручную и поставлю 51 91 доходы прошлых лет, то на 57.03 зависнет сумма.
оставить реальное движение банка Д 51 К 57.03 на 01.01, чтобы не повесить 57.03
на 01.01 отдельным документом «Операция» отразить переходный доход только в НУ по кредиту 91.01 со статьей «Прибыль (убыток) прошлых лет»дебет в этой операции давать не по 57.03 в БУ, а по счету расчетов в НУ по той аналитике, которую декларация и помощник понимают как неоплаченную выручку, то есть обычно 62.01.
Иначе говоря, выписку руками на Д 51 К 91.01 менять не надо, потому что тогда действительно повиснет 57.03.
Корректировать надо не банковский документ, а отдельную НУ-операцию на дату перехода.