Добрый день. Нужна консультация по заполнению раздела 7 декларации по НДС, ИП деятельнсть по ОКВЭД 56.10 " Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания" освобождение по НДС согласно ст.149 НК. — Valentina
Организации или ИП при реализации услуг общепита, которые применяют специальную льготу по НДС, обязаны подать налоговую декларацию как обычные налогоплательщики (ст. 163, подп. 38 п. 3 ст. 149, п. 5 ст. 174 НК). В состав декларации включите титульный лист, раздел 1 и раздел 7. В строках раздела 1 декларации проставьте прочерки (п. 3.1 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@). При заполнении раздела 7 декларации по НДС по услугам общепита руководствуйтесь пунктами 50.1–50.4 Порядка заполнения декларации, утвержденного приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. В графе 1 раздела 7 декларации укажите код вида операции «1011214». Как заполнить все графы раздела 7 декларации по НДС в отношении оказанных услуг общепита – в таблице ниже. Таблица. Как заполнить раздел 7 декларации по НДС по услугам общепита Графа 1 Графа 2 Графа 3 Графа 4 1011214 Стоимость услуг общепита, реализованных за квартал Стоимость покупок, по которым продавец не предъявлял НДС и которые использовали для реализации услуг общепита Сумма входного (ввозного) НДС по покупкам, который не принимается к вычету в связи с использованием покупок для реализации услуг общепита При использовании покупок одновременно для освобожденной от НДС деятельности и для облагаемых НДС операций в графах 3–4 раздела отразите соответствующую часть стоимости (часть суммы НДС), которая приходится на не облагаемые НДС операции. Эти показатели надо определить по данным раздельного учета. Если восстановили НДС, дополнительно включайте в состав декларации раздел 3, а в отношении объектов недвижимости – приложение 1 к разделу 3. Сумму восстановленного налога, подлежащую уплате в бюджет, указывайте в разделе 1 декларации (п. 33.3 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@). Упрощенцы, которые применяют пониженные ставки НДС 7(5) процентов, графы 3 и 4 раздела 7 декларации не заполняют (ставят в них прочерки). Входной налог такие упрощенцы к вычету не принимают, а включают в стоимость покупок в полном объеме (подп. 8 п. 2 ст. 170 НК, п. 50(7) Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).
Благодарю вас за информацию.