Добрый день, коллеги! Такая ситуация: в 2024 году отгрузили товар, в 2025 покупатель его вернул. Отразили возврат в 2025, ФНС второй раз присылает требование и пишет, что должны скорректировать 2024, грозит доначислением. Кто-то сталкивался с подобным? Отвечали на требование или подавали уточненку? Буду очень благодарна за ответы 🙏 — Анна
Отвечала на требование, показывали сумму в доходах и расходах. Высчитала сумму налога к уплате, если всё же убирать из декларации за 25г, маленькая. Ответ отправили в апреле 26г, пока тишина, повторного не было
Вот первое требование пришло в апреле, я на него отправили пояснения и документы приложила. Сейчас пришло повторное.
А зачем корректировать 24 год? 🤔 в 24 оплатили НДС с реализации, в 25 в момент возврата приняли НДС к вычету, всё верно, что они еще хотят... ?
Вы сами посчитали, большая сумма налога к уплате, если убрать из доходной и расходной части декларации эту сделку? У меня менее 10тр налога получалось Может поэтому пока молчат
В момент возврата товара, уменьшаем реализацию текущего года и увеличиваем себестоимость товаров на складе. Речь не про НДС, а про налог на прибыль
А, я думала, про НДС речь 🤷♀️
Из-за повышения налоговой ставки по налогу на прибыль Минфин и ФНС считают, что нельзя расходы 2024 года учитывать в 2025 году. Вы таким образом недоплачиваете налог в бюджет. Готовы с ними спорить вплоть до суда?
Здравствуйте! Мне тоже такое пришло, по возврату, писала так: сообщаем, что в ранее поданной декларации по налогу на прибыль за а12 месяцев, квартальный 2025 года ошибок или искажений не выявлено. Заполнение стр. 301 Приложения № 2 к листу 02 связано с возникшими возвратами от покупателя. В письме Минфина от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471 чиновники разъясняли, что пересчет взносов за прошлый год, подача уточненного РСВ и соответственное уменьшение расходов по СВ за прошлый год для налога на прибыль — новое обстоятельство. Поэтому нет оснований применять ст. 54 НК РФ и письмо Минфина от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786. Возврат товара — тоже новое обстоятельство. Поэтому сторнирование выручки — это внереализационный расход, а возврат товаров — внереализационный доход. Результат от операции образует убытки прошлых лет, выявленные в текущем году. Пока тишина от ФНС. В апреле отвечала им.
Вы некорректно применяете письмо Минфина. Оно касается только налогов и взносов. Оно основано на решении суда, которое никак не применить к возврату товаров
Цена вопроса ерундовая. Если брать доход от сделки, то тоже менее 10 тыс. Сам возврат был на 12 тыс, в т.ч ндс.
Не хотелось бы, конечно. Поэтому решила у коллег поинтересоваться, приходили ли такие требования и повторные. Цена вопроса маленькая, больше мороки пересдавать 2024 и весь 2025 😢
Вот типа такого ответа первый раз и отправила. Инспектор ссылается на 54 ст. - у вас, говорит, известен корректируемый период, значит должны уточнять были 2024 из-за изменения ставки налога.
Да вроде как тоже новое событие.. я это прочитала у экспертов 1с что- там. Поэтому тоже слизала слово в слово. Но там сразу писали, что вариант не 100%.
Самое неприятно, что практики еще нет. Но нам и в 2026 году могут вернуть товар, отгруженный в 2024. Не уточненку же опять подавать.
А с 2026 года уже без вариантов. В НК прямо прописали, что нельзя исправлять ошибки (искажения) прошлых лет в текущем периоде, если ставка налога выросла
Разве возврат - это ошибка?
№ 03-03-06/1/43372
Письмо Минфина 2016 года
Устарело
Ошибка (искажение). Налоговая база искажена, хоть и из-за возврата.
Нет новых писем по этому вопросу. Это не искажение, а возврат - самостоятельная операция текущего периода