Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, кто сталкивался, при импорте товаров для перепродажи и оплате доставки до таможенной границы РФ нужно сдавать расчет о суммах выплаченных иностранцам? И в какие разделы эти суммы попадают? — Marina
Добрый, мы заполняли 4 раздел Расчета по выплаченным доходам иностранцам и проверяли платежи иностранному перевозчику за доставку на предмет агентского налога на прибыль.
Сами платежи за товар попадают в 5 раздел.
Здравствуйте! Спасибо большое! А то где-то пишут, что платежи за товар вообще в отчетах отражать не надо. А какой код дохода по доставке верный указывается, не подскажете? 24 международная доставка вроде не подходит, если груз везут до границы в аэропорту внутри рф
Импорт товаров в расчет вообще не включается
У вас международная перевозка. Точка прибытия товара по документам - Россия
Вам пришло уведомление о несдаче? Вам не нужно сдавать этот отчет
ООО «» в течение календарного года (в налоговом периоде 12 месяцев 2025 года) осуществляло выплаты иностранным организациям только за товары по внешнеторговым договорам - импорт товаров, при отсутствии иных выплат иностранным организациям, признаваемых доходами иностранных организаций от источников в Российской Федерации, в том числе выплат за услуги международной перевозки, транспортно-экспедиционные услуги. Что подтверждается позицией ФНС России, изложенной в письмах № ШЮ-4-13/5215@ от 03.05.2024, № СД-4-3/4421@ от 12.04.2022, о том, что доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым операциям, связанные с экспортом (реализацией) на территорию Российской Федерации товаров, в соответствии со статьей 309 НК РФ не являются доходами от источников в Российской Федерации и могут не отражаться в Налоговом расчете (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Таким образом у ООО «» отсутствует необходимость представления налоговых расчетов сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов.
Им надо сдавать, потому что у них оплата международной перевозки, судя по вопросу. Только товары в расчет включать не надо.
Если у вас есть грузоперевозка, оплаченная иностранцу, то 4 раздел. Товары при импорте не указываются в этом отчете.
В новую форму Налогового расчета добавлен Раздел 5 «Сведения о выплаченных иностранным организациям доходах, от продажи товаров, не подлежащих налогообложению» и новый код 33 «Доходы от продажи товаров, не предусмотренные в вышеуказанных пунктах настоящего Перечня». В соответствии с официальным мнением, доходы иностранной организации, указанные в п. 2 ст. 309 НК РФ (от реализации товаров, иного имущества, выполнения работ, оказания услуг), налогом в РФ не облагаются (российские организации и ИП, выплачивающие такие доходы иностранным организациям, не признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль), но при этом являются доходами от источников в РФ (Письма ФНС РФ от 06.02.2020 N СД-4-3/1911@, от 29.01.2020 N СД-4-3/1351@, МФ РФ от 07.09.2017 N 03-08-05/57611).
Какое отношение импорт имеет к п.2 ст.309 НК? Вы читали этот пункт?
Читайте письмо фнс, указанное выше. Заполняется 5 раздел, если вы купили товар на территории РФ.
Международная перевозка (код дохода 24) отражается в разделе 3. А если транспортно-экспедицион. обслуживание (код 25), то в разделе 4.