Добрый вечер, подскажите, пожалуйста, по договору поставки было предусмотрено:
В случае нарушения сроков оплаты указанных Спецификации
неоплаченная сумма считается предоставленной Покупателю на условиях
коммерческого кредита, за пользование которым Поставщик вправе потребовать от
Покупателя уплаты процентов по ставке 24% (двадцать четыре процента) годовых на
своевременно неоплаченную сумму, при этом проценты начисляются за каждый день
пользования кредита.
В итоге сумма % равна 3 млн руб.
Сейчас директора между собой договорились, что сумма к уплате 1,5 млн, остальное по сути прощают.
1. Подскажите, пожалуйста, для нас прощение долга какие последствия имеют , появляются ли какие-то налоги?
2. Можем ли мы принять в расходы по налогу на прибыль сумму в 1,5 ?
— As
Я вижу это следующим образом:
Как минимум, необходимо зафиксировать сниженную ставку (а это именно так) соглашением к договору. Чтоб позже не доначислила ФНС. Также надо смотреть - если процент ежемесячно отражался в расход, необходимо сдать корректировку по прибыли. Если нет, то проще, останется начислить итоговую сумму.
Здесь важно на бумаге это зафиксировать.
Фактически у вас не коммерческий кредит - это неустойка (судебная практика подтверждает такую классификацию события). Согласно ГК предоставление коммерческого кредита не имеет привязки к ненадлежащему исполнению обязательств, а вот неустойка имеет. Соответственно, отражение данной операции ничем не отличается от отражения обычных штрафных санкций. А они в учёте отражаются только по факту признания или назначения судом. Фактом признания в вашем случае желательно чтобы было соглашение на бумаге, а не платежка. Отражаем в учете по дате соглашения/уплате и берем спокойно в расходы. Если договоренности сорвутся и пойдет судебная тяжба, то отражаем оценочное обязательство в учете, а в расходы берем в день вступления решения суда в силу (то есть по истечении 30 дней после даты решения).