Добрый день. Прошу помощи по заполнению декларации выплат сумм иностранным организациям. Ситуация: у нас был заключен договор с китайской компанией на доставку контейнера из Китая в РФ. Есть инвойс и акт выполненных работ с разделениями на китайскую и российскую части. Общая сумма -39000 юаней (15 - по территории Китая, 24 - по территории РФ). Есть накладная КЖД. Вроде как в декларации я должна отразить только сумму относящуюся к перевозке по территории РФ. Инспектор ФНС говорит о том, что они ориентируются на сумму проходящую через ВЭД (39)и отразить конечного бенефициара Китайскую железную дорогу в разделе 3.3. Для этого мне нужно запросить Сертификат налогового резидентства именно КЖД и отразить в декларации. Как все таки правильно заполнить?
— Юлия
Нужно ориентироваться не на территорию оказания услуг, а на сумму выплаты иностранной компании
Если в акте перевозчик не выделил свое вознаграждение , значит всю сумму отражаете в разделе 3. Если в акте сумма вознаграждения экспедитора выделено отдельно, значит ее отражаете в разделе 4 как необлагаемый доход, а сумму самой перевозки- в разделе 3 с применением льготы по СОИДН с КНР
Услуги нужно делить чтобы установить размер каждого вида дохода
в соотв с п.3 Письма ФНС 09.03.2023 г. № ШЮ-4-13/2691@ вознаграждение посредника не подлежит обложению налогом на прибыль
Если же услуги не разделены, МИНФИН и ФНС считает что вся сумма, выплачиваемая иностранному экспедитору подлежит обложению налогом на прибыль в качестве дохода от международной перевозки.
Посмотрите Письмо Минфина РФ от 07.10.2024 N 03-08-09/96760
Татьяна, мы просто первый раз подали отчёт за 1 кв, сегодня получили требование предоставить документы. У нас была авиаперевозка, в акте выделена стоимость перевозки и вознаграждение экспедитора. Но документы о налоговом резиденстве есть только на экспедитора , на авиакомпанию китайскую нет подтверждения резиденства. И заполнили мы только раздел 4. Теперь получается что нам надо будет подать корректировку и заплатить налог?
Сами не подавайте, если придет Требование - подадите корректировку, но в качестве получателя дохода укажите своего Экспедитора (соответственно документы, подтверждающие резидентство на экспедитора у вас должны быть)
Ну мы и указали экспедитора получателем дохода в разделе 4.1. Если я сейчас отправлю в налоговую инвоис и договор с экспедитором , запретребуют ли у нас ещё и документы с авиакомпанией ( у нас с ними только авианакладная и всё). Или есть вероятность что не затребуют.
Прошу прощения. Заполнила разделы 3.1 и 3.2. Читаю, что раздел 3.3 заполняется только если налоговый агент знает, что фактическое право на доход, указанное в подразделение 3.2. имеет другое лицо. Оставлять пустым?