Добрый день ! Подскажите , пожалуйста , что вы берёте за основу для расчёта определения необходимости вести раздельный учёт по ндс , какие формулы , правило 5% как рассчитываете ?
В нашем случае у нас были необлагаемые доходы от процентов по выданному займу. Налоговая запросила пояснения по раздельному учёту. Я так понимаю , по идее мы можем не вести раздельный учёт. Из косвенных расходов у нас только зарплата и взносы директора , который на полставки и с функциями гл.бухгалтера . И разные канцелярские расходы, аренда помещения, страховка машин, транспортный налог. Вот и хотела уточнить, это же расходы по обычной деятельности ? Только зарплату и взносы директора можно отнести к необлагаемой деятельности ( кто-то же заключил договор займа , выдал )?
— Люда🌺
с 149 4. В случае, если налогоплательщиком осуществляются операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик обязан вести раздельный учет таких операций.
Т.е. раздельный учет нужно вести независимо от правила 5%.
ст 170 Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав
Можем сделать вывод что в случае получения % распределять НДС обязанности нет, т.к. во первх это не ТРУ и не имущественное право, и собственно затрат тоже нет
— Channel
чтобы определить порог 5% вы должны расходы связанные с необлагаемым доходом выделить и определить сколько процентов они составляют в совокупных расходах. у %дохода нет соответствующих расходов, соответственно их доля 5 % превысить не может . значит ничего распределять не нужно. или я не поняла ваш вопрос
— Channel
ну и у ФНС есть еще один довод, что они не являются выручкой (Письма Минфина России от 16.01.2017 N 03-07-11/1282, от 18.08.2014 N 03-07-05/41205);
— Channel
да именно так я и делаю. ничего не делю. Это не выручка от ТРУ, нет необходимости что то делить. У нас в месяц несколько миллионов по депозитам падает. НО я говорю только про % доход. не про все неболагаемые доходы
— Channel
В интернете много разъяснений. Мы определяем долю льготируемых операций в общей доле доходов и по результату определяем долю общезозяйственных расходов по освобожденным операциям. Потом определяем %.
— Анна
У нас торговля, НДС и 0 ставка (экспорт). С недавних пор появилась торговля вне территории РФ(товары от зарубежных поставщиков сразу отвозим зарубежным покупателям, не ввозя в РФ). Эти операции не облагаются НДС, я их отражала в 7 разделе декларации. Так вот налоговая прислала требование о раздельном учёте, по причине того, что эти операции составили больше 5% общей реализации!!! То есть, не расходы на них, которые нигде не видно, а сама реализация. И такие формулы красивые составили, со ссылками на строки декларации и т. п. Так что, учите их. Предоставьте данные о зп директора, может, комиссии какие-то и т. п. И не пугайтесь этих требований. Они часто сами кодекс не читают.
— Ирина