Коллеги! ИП на ОСНО, производство. Раньше считали ндфл методом начисления, сейчас налоговая против этого, должны применять только кассовый метод. Подскажите, каким образом принимаем вычеты? Действительно только по оплатам и документу или ещё все-таки должны быть материалы списаны в производство? Сама ИП настаивает, что достаточно оплаты и документа, а я считаю, что нужно и такое "событие". Хотя статья 221 тоже говорит только об оплате и бумажке. — Natalya Bobrova
«Налоговая против» как это выражается? Какие аргументы? — Mr. Twister
Оплата+оприходование материалов+списание — Ирина 070814
Подскажите, пожалуйста, есть ли какая-то статья НК обосновывающая это? — Natalya Bobrova
Вот в требовании я не увидела статью, по которой мы должны считать иначе. А так она по телефону звонила, говорит, нк читайте 👍 210 статья. а там такое обоснование: Налоговые базы, указанные в пунктах 2.1 и 2.2 настоящей статьи, за исключением основной налоговой базы, определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы — Natalya Bobrova
Гл 25 НК РФ — Ирина 070814
почему 25, ели там речь про организации — Natalya Bobrova
Осно - нет разницы ИП или юр.лицо — Ирина 070814
Вот на Клерке статья была подробная https://www.klerk.ru/blogs/moedelo/603482/ — Светлана Светлана
Материальные расходы при расчёте НДФЛ — Ирина 070814
Доходы нужно признавать по факту получения оплаты от покупателя на счет или в кассу (п.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) или на дату взаимозачета (п.п. 4 п. 1 ст. 223 НК РФ). По поводу расходов есть несколько разных точек зрения. По мнению Минфина, нужно руководствоваться Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, но некоторые его положения суды признали недействительными (Решение Верховного суда РФ от 19.06.2017 № АКПИ17-283, Решение ВАС РФ от 08.10.2010 № ВАС-9939/10). — Светлана Светлана
С учетом сложившейся судебной практики и разъяснений налоговых органов, ИП на ОСНО может выбрать один из трех вариантов. Вариант 1. Доходы учитывать по факту их получения, расходы — при условии их оплаты и в периоде получения соответствующих доходов (письма Минфина от 18.04.2016 № 03-04-05/22206, от 20.02.2014 № 03-04-05/7199). Так, стоимость купленных для перепродажи ИП сможет учесть в расходах в том периоде, когда продаст их и получит оплату от покупателя. А стоимость сырья и материалов, использованных при изготовлении продукции — когда получит от покупателя оплату за продукцию. Этот вариант практически безрисковый, но не всегда выгодный для ИП. Вариант 2. Кассовый метод учета доходов и расходов по правилам ст. 273 НК РФ. Здесь доходы признают по факту их получения, а большинство расходов можно учитывать по факту оплаты, без привязки к периоду получения доходов. Исключение — расходы на сырье и материалы, которые признаются после оплаты поставщикам и по мере списания сырья и материалов в производство. Этот вариант оптимален с точки зрения сочетания налогового риска и экономической эффективности. Правда при использовании данного варианта нет ясности, в какой момент можно учитывать в расходах стоимость товаров. Статья 273 НК РФ не содержит дополнительного условия признания данного вида расходов, в отличие от расходов на сырье и материалы, поэтому есть основания учитывать расходы на товары после их оплаты продавцу не дожидаясь продажи покупателю. Однако при выборе подобного подхода нужно учитывать налоговые риски, т.к. имеются судебные решения, согласно которым для учета расходов в виде стоимости товаров ИП, применяющим кассовый метод, все же, нужно дождаться реализации товаров покупателю (например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 28.10.2019 № Ф08-8540/2019 по делу № А32-35646/2018). Вариант 3. Метод начисления. Доходы признают по факту реализации на дату перехода права собственности, независимо от момента оплаты. Расходы признают вне связи с датой их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ). Например, расходы на зарплату — по факту ее начисления (п. 4 ст. 272 НК РФ), расходы на товары — по факту продажи товара покупателю (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ). Этот способ чреват спорами с проверяющими с неизвестным исходом, поэтому подходит тем, кто к такому готов. Есть судебные решения о том, что ИП имеет право выбирать момент учета доходов и расходов по правилам для налога на прибыль (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 05.05.2016 № Ф01-1352/2016 по делу № А82-9572/2015). — Светлана Светлана
Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, для целей исчисления НДФЛ называются профессиональными вычетами (ст. 221 НК РФ). В соответствии с п. 1 ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяет гл. 25 НК РФ, т. е. к ним относятся: Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизация. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование — Ирина 070814