Здравствуйте! ИП, розничная торговля. Доход за 2024 год более 60 млн. В 2025 году решили перейти с УСН Д-Р на ОСНО, так как весь товар закупается с НДС.
Вопрос - по учету доходов/расходов по НДФЛ : кассовый метод или метод начисления правильнее использовать? Не будет ли нарушением применение кассового метода при таком показателе доходов? (В голове держится ограничение по гл 25 - 1 млн, хотя понимаю, что это для налога на прибыль). Вообще хотелось бы метод начисления по доходам применить, чтобы база по НДС и НДФЛ примерно совпадала (разница будет во внереализационных доходах), но боюсь каких-нибудь подводных камней. ИП на ОСНО никогда не вела, только юрлица..и эта КУДИР их пугает. Прошу советов.
— OLGA Makarova
Доброе утро. У нас (ИП, ОСН) кассовый метод признания доходов и расходов. Т.е. товар, купленный для перепродажи, берем в расходы, если он оприходован и оплачен поставщику. Для нас этот вариант выгоднее. Хотя он противоречит Приказу Минфина РФ и Министерства РФ по налогам и сборам от 13.08.2002 N
86н/БГ-3-04/430, которым утвержден Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей.
Мы опираемся на Решение Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее – ВАС РФ) от 08.10.2010 по делу N ВАС-9939/10 признаны недействующими пункт 13,
подпункты 1 - 3 пункта 15 Порядка.
ВАС РФ признал право ИП выбрать именно тот метод учета расходов, который подходит ему больше всего:
- кассовый метод или
- метод начисления.
В 2017 г. правопреемник ВАС РФ - Верховный суд Российской
Федерации (далее – ВС РФ) рассмотрел схожий вопрос, однако там налоговый орган применил к заявителю уже п. 22 Порядка (Решение ВС РФ от 19.06.2017 N АКПИ17-
По НДФЛ в 2025 году прогрессивная шкала 13, 15, 18, 20 и 22% . вы уверены, что вам это нужно ??????
Плюс совмещение метода начисления ндс и кассового метода для ИП (четкая связь познания расходов при получении дохода, товары должны быть не только получены, оплачены поставщику , но и реализованы) ? Если большая номенклатура товаров , то .....
Это самая сложная система НО. Вы спокойно можете применять вычеты по ндс на усн со стабильно ставкой 15%
При всей автоматизации процессов ,зачастую не все расходы попадают в КУДиР.
Оцените свою номенклатуру.
Этот вариант тоже был рассмотрен , но точно нет. Есть и другие причины перехода на классику. Озвучивать их не буду, но совмещение УСН как спецрежима с НДС (любым ) не будет.
Есть другие причины перехода на классику.
По вами написанному и хотелось бы совместить метод начисления по НДС и по НДФЛ. Хотелось бы советов с этой точки зрения.
Во-первых, НДФЛ все-таки нельзя считать методом начисления. Нет в главе 23 НК подсчета доходов методом начисления вообще.
Во-вторых, даже у организаций при налоге на прибыль базы по НДС и прибыли не совпадают практически никогда.
Базы что совпадать не будут - это понятно (я сама писала об этом). Про кассовый тоже понятно, что не уйдешь от него. Непонятно только тогда решение ВС о чем тогда оно?
Там самое важное - что не надо ждать поступления денег от покупателя, для признания расходов должно соблюдаться три условия - товар получен, оплачен поставщику и отгружен покупателю.
А все остальное, что там в решении наворотили, вообще ни в какие налоговые ворота не лезет
Спасибо! У меня розница, деньги поступают край на след день - эквайринг. Я честно говоря всегда думала, что НДФЛ у ИП это кассовый метод. Пока не наткнулась на это решение ВС. Тогда признание расходов это аналогично УСН Д-Р. Кудир по регистрам и тп...на Д-Р кудир тоже не сильно понятно как она строится в 1с при большой номенклатуре. Вернее понятен ее принцип, но 1с четко не проконтролируешь (даже анализом по УСН)
Ольга, очень помогает умение выстраивать и пользоваться Универсальным отчетом. Без него Вы ничего не поймете.
Пока на освоила этот навык, не могла вообще понять, откуда берутся итоговые суммы.
Просто по умолчанию соглашаться с итогами КУДИР - ошибочное решение, на мой взгляд. Потому что в 1С 8.3 у ИП на ОСН есть ошибки разработчика программы. Это факт.
Нам программисты создавали дополнительные отчеты в обход ошибок 1С.
По поводу реализаций спорный вопрос: в нк четко прописано, что должно быть соответствие расходов (приобретение) с доходами (реализация) - это позиция минфина, суды имеют и другую точку зрения, поэтому в 1с Галочка ✅ учитывать реализацию или нет. Позиция ФНС - только кассовый метод.
Нет, 1с откройте там в настройках будет отсылка к статье. Откройте её и поймёте, у вас расход будет равен 60 счету. Я с начала года 24 уже не веду эту Ип. Тоже так пудрила себе мозги с этой реализацией, с ней вообще ничего не разберёшься. Там в начале коментарий самый правильный был.
Вот , как раз в начале комментарий по поводу позиции минфина и судов.
Тоже стоял вопрос по поводу перехода ип на осно , столько информации перечитала .
В итс сопровождении 1с все подробно расписано с примером кудир .
Светлана, я прекрасно поняла о чем вы говорите. Я это и в своем ответе описала , что есть решение ВАС, по которому реализацию можно не учитывать. Я сделала отсылку к этому в своем первом комментарии.
Светлана, я прекрасно вас поняла. И я в курсе , что для признания расходов (покупной стоимости товаров) по решению ВАС их реализацию можно не брать во внимание. Вы меня никак не услышите, или я не так пишу . у минфина свое мнение , он на п. 13 своего устаревшего постановления ссылается 😅😅😅