Здравствуйте. Коллеги, подскажите пожалуйста, ИП на УСН в 2024 году превысил доход 60 млн рублей, в 2025 году попал на НДС 5%. Кроме всего, занимается сдачей имущества в аренду. С арендной платой понятно 5 % уплачиваем. А как быть с возмещением коммунальных услуг, нужно ли их облагать НДС? — Елена Елена
Это возмещение ку, думаю,что нет
УСН ведь тоже не платили с этого возмещения? Возмещение так же НДС не облагается.
УСН с возмещения платится. Соответственно НДС тоже будет
мой ответ для ситуации, если возмещением расходов по коммунальным платежам является посреднический договор, когда арендодатель в качестве посредника перевыставляет коммуналку арендаторам, собирает с них деньги и переводит их на счета ресурсоснабжающих организаций. Конечно, если посреднического договора нет, то доходом является коммуналка и по УСН и по НДС.
Это что за форма договора такая? Под какую статью гк РФ подходит?!
Во первых вопросе нет ни слова про посреднический договор. Во вторых изначально Вы ответили, не ссылаясь на посреднический договор.
Заключается посреднический договор между арендатором и арендодателем, по которому арендодатель выступает посредником (агентом) между ресурсоснабжающей организацией и арендатором.
Хм... Так не бывает. Ну и ладно, на совести тех, кто так делает
Это сложный вариант. Нужно чтобы договор аренды был заключен раньше, чем договора с коммунальщиками. По мне так это нереально.
изначально не сослалась, подтверждаю, но если в вопросе нет вообще никаких подробностей по ситуации. то можно советовать что угодно и сколько угодно.
Интересный момент: с 2024 г. я ИП на УСНд+ПСН- сдача в аренду нежилых помещений сособственников с компенсацией КУ и всё арендаторы кидали на мой Р/сч.следовательно тот период пока была только на УСНд, то со всех поступлений я оплатила налог 6%. А оказывается надо было сумму компенсации вычесть из общего дохода? Что то не то.
. Да, сумма возмещения учитывается в доходах УСН арендодателя. Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15Налогового кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса. В свою очередь, статья 251 Налогового кодекса не предусматривает исключение из доходов сумм возмещения расходов на оплату коммунальных услуг. Таким образом, полученная сумма возмещения стоимости коммунальных услуг в полном объеме учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Учет коммунальных платежей зависит от того, как вам их компенсирует арендатор: • если в составе арендной платы, то учитывайте их как доход от сдачи имущества в аренду, то есть как арендные платежи (п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 4 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом не важно, как вам их возмещают - в виде фиксированной части арендной платы или переменной; • если отдельным платежом сверх арендной платы - тоже признайте доход (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, Письма Минфина России от 25.08.2021 N 03-11-11/68534, от 22.12.2020 N 03-11-06/2/112612, от 15.01.2020 N 03-11-11/1091, от 28.06.2019 N 03-11-11/47805, от 21.03.2019 N 03-11-11/18649, от 21.03.2017 N 03-11-11/16222). Включите суммы компенсации в доходы от реализации либо во внереализационные в зависимости от того, как вы учитываете арендную плату. 2. То, что ИП с 2025 года станет плательщиком НДС не повлияет на возмещение коммунальных расходов. При возмещении коммунальных услуг сверх арендной платы не нужно начислять НДС на их стоимость. Если коммунальные услуги не являются частью арендной платы и перевыставлены арендатору для возмещения затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений, то начислять НДС на их стоимость не нужно, поскольку объекта обложения не возникает. Операции по передаче арендодателем электроэнергии, воды, газа и пр. арендатору не относятся к операциям по реализации товаров для целей НДС. Соответственно, начислять на них налог и выставлять счет-фактуру не нужно (Письма Минфина России от 18.01.2024 N 03-07-11/3227, ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2)). По мнению контролирующих органов, вы не можете выступать поставщиком данных услуг для арендатора, так как сами выступаете в роли покупателя (абонента). Это следует из Писем Минфина России от 21.08.2020 N 02-08-10/73721, от 31.12.2008 N 03-07-11/392.
Пп 1 п 1 ст 146 нк рф объектом обложения ндс признаются операции по реализации. Арендодатель не является поставщиком услуг электричества, воды т к сам выступает в качестве покупателя таких услуг. Таким образом объект обложения ндс отсутствует с этим согласились фнс