Добрый день! Сейчас возможно будет глупый вопрос) Я верно понимаю, что возможно отразить расходы прошлых периодов в текущем, если в прошлом налоговом периоде были учтены не все расходы? (Менялись бухгалтеры, и не все документы на аренду офиса были получены вовремя).
В соответствии с абзацем 3 п. 1 ст. 54 НК РФ "Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога."
Помимо отсутствия документов, также вылезал убыток, и не хочется его показывать, но и терять расходы и НДС тоже не хочется.
— Vi 🌚
Вот и я думаю также поступить. Я головой понимаю, что так делать не следует в соответствии с 272 НК РФ. Но в моей ситуации это реально недоработка предшественников, которая попадает по ст. 54 НК РФ и которая привела к увеличению прибыли. Но боязно) тем более аренда это косвенные расходы, в декларации это сразу в глаза бросится
Только недавно у меня была ситуация, когда нужно было исправить прошлый период. Много чего перерыла и сделала вывод, что если налоговая база не занижена(а у вас она завышена, т к расходы не отразили) то это не страшно, можно не ворошить закрытый период. Вот если доход не отразили вовремя, тут однозначно корректировка прошлого периода, доплата налога и пени.
Если пояснения запросят, то ответите, что документы поздно получили