Добрый день.
Выставили счет на предоплату с НДС 10%, получили аванс, сформировали сф на аванс, она попала в книгу продаж с кодом 02. В следующем квартале отгрузили товар, НДС 10% и 20%. Соответственно сумма НДС больше, чем в авансовом сф. После отгрузки Сф на аванс попадает в книгу покупок с кодом 23 (зачет аванса). В книгу продаж попадает УПД с кодом 01. Подскажите, все ли нормально с НДС в таком случае ?
— Marina
Зависит от того , какие товары вы выставляли в счете на предоплату и правильно ли указывали ставку ндс.
Если аванс не на всю сумму отгрузки, а только в части 10%го ндс, то все верно.(то есть 20% товар у вас плюсом пошел в отгрузке).
Если неправильно указали ставку , это другой разговор.
Если на момент получения аванса продавец не знает, по какой ставке будет отгрузка, то со всей суммы аванса он должен начислить ндс по расчетной ставке 20/120 п4ст164 и пп2п1ст 167
После реализации принимаете к вычету в пределах исчисленного налога с реализации.
Будете принимать к вычету по мере реализации товара.
Ну или такой вариант: если счф на аванс был выставлен в текущем квартале и покупатель пойдет навстречу, можете переделать счет на фактические товары и счёт фактуру на аванс на фактические ставки и принять все в зачет без остатков.
Вы выставляете авансовый на 120р (из них 20р НДС). Потом отгружаете на 120р (НДС смешанный). Расчеты закрылись в 0. У вас авансовый с 20р НДС встает в книгу покупок с кодом 22 и регистрируется в книге продаж отгрузочный счет-фактура с кодом 01 по нужным ставкам. Но любимую Родину обижать нельзя. Пониженную ставку 10% или без НДС по 149 ст. можно использовать только тогда, когда вы аргументировано имеете на нее право. Если вы на момент получения аванса не знаете имеете ли вы на нее права - значит не имеете))
У меня были такие зачеты авансовых счетов-фактур по необлагаемым отгрузкам. Аванс идет 20% (поскольку не знаем порядок отгрузки), а отгружаем сначала без НДС. Никаких проблем, зачет идет на всю сумму отгрузки. Всегда руководствуемся логикой в таких ситуациях остаток аванса на 62.02 идет расчетно с НДС на 76.АВ.
Получается ндс с аванса 20%, потом отгрузка 20 и 10, но к вычету берем весь ндс 20%. И реализация с разными ставками, которая попадает в книгу продаж. Верно ?
Да, все так. Будут спрашивать - поясните. Не знаю, как при ставке 10%, но по безНДСным каждый квартал автоматом требования падают. Заманаешься им каждый раз все рассказывать...