Добрый день, уважаемые коллеги! Поясните пож-та кто сдает налоговый расчет(информацию) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и налогов. Наша организация закупала товар в Китае. Должны подавать эту форму? и Как ее вообще заполнять. Налоговая уведомление прислала, о непредставлении формы. — Елена
Какое обоснование в уведомлении?
Нет, импортеры не подают
Подают импортеры. Там раздел определенный заполняется. Сейчас уже не на работе, завтра посмотрю. Там указывается сумма, которую вы перечислили контрагенту за рубеж.
Подают. При покупке товаров в 5 разделе указывается общая сумма выплат с кодом 33
Именно так 👍
я отвечала прошлым летом на запрос налоговой - согласно Письму ФНС России от 03.05.2024 N ШЮ-4-13/5215@ "Об обязанности по представлению Налоговых расчетов" наша организация как импортер может не предоставлять Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Более налоговая не беспокоила.
И по-моему, этот вопрос очень много раз здесь поднимали. И опять же Крутякова тоже давала разъяснения) что импортеры не подают. Было много споров и поэтому в мае 2024 года налоговая дала разъяснения, что не подают
Возможно. У нас была закупка в 1 кв 24, и на тот период я выясняла, многие склонялись сдавать. Мы так весь год и тащили эту сумму из отчета в отчет. Допускаю, что позже выходили разъяснения 🧐 Посмотрю письмо, что вы привели
Уведомление о вызове с дачей пояснений . Обоснования ни какого, только что перечисляли иностранной организации, и выписка с расчетного счета. Угроза штрафом от 5-30% от суммы неуплаченной суммы налога.
подается с какой очередностью?
Это квартальный отчет
Я сдала 1 кв и не тащила весь год, а ответила как написала выше. Вопросов у налоговой не было. Занимаемся импортом на постоянной основе
Мы сдаем. во первых по товарам не сложно, во вторых у нас DAP (и переход права собственности в РФ уже), так что ну его, проще отправить, чем переписываться. Кто через агентов платит, тоже сдавать надо, по агентскому. Если у вас были оплаты за доставку иностранным компаниям, тоже...
Если платим через агентов, не подаем это расчет. С чего вы взяли? Только если платите за доставку
Если вы налоги не заплатили, то это совсем другая ситуация
4 раздел, код 40. Могу ссылку на хорошую статью выложить, но не знаю, можно тут или нет
Импортеры до 4 кв 23 года не подавали, а с 4 кв 23 года должны подавать. В указанном письме идет речь о тексте письма от 22 года, когда такой обязанности не было. В новой форме расчета создан специальный раздел 5.
Можете подавать. Отчеты это не НК. Доказывать более не имеет смысла. И 5 раздел и 4 . Нарисуют еще 100 разделов...
Не подают. Расчет подают налоговые агенты, о чем в самом расчете, кстати, и написано. Импортеры налоговыми агентами не являются. Уже сто раз об этом писали. Даже ФНС у себя на сайте написала.
Абсолютно ничего для импортеров не изменилось с 4 кв. 2023 года
Спасибо, буду знать!
Надежда, напишите, пожалуйста, свое мнение. Если импортер заводит деньги за товар через платежного агента, обязан ли импортер подавать этот отчет? Спасибо
Нет. Он не налоговый агент. Открываете статью 309 НК РФ и читаете. Вот по тем доходам, которые там указаны, вы налоговые агенты. И более ни по каким.
Благодарю. Это для тех, кто выше доказывает мне теперь в личке, что агенты сдают.
Агенты сдают. Только налоговые агенты )))
Да) это понятно, тут видимо, путают платёжного агента и налогового агента. Спасибо 🙏
Нужно ли отражать в расчете суммы агентского вознаграждения уплаченного иностранному платежному агенту (через которого проводили оплату товара)?
Налог на прибыль иностранная организация обязана уплачивать, если получает доходы от источников в РФ (п.1 ст.306 НК РФ). Доходы от источников РФ указаны в статье 309 НК РФ. Доходы иностранных организаций в виде агентского вознаграждения за услуги агента не на территории РФ, не являются доходами от источников в Российской Федерации, поскольку не указаны в статье 309 НК РФ. А значит нет и налога на прибыль Налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов сдают налоговые агенты по налогу на прибыль. Т.е. когда иностранная организация обязана уплачивать российский налог на доходы и при этом у неё нет тут представительства или филиала. Поскольку дохода от источника в РФ нет, вы не являетесь налоговым агентом по налогу на прибыль. И вам не надо сдавать расчет о выплаченных доходах иностранным организациям,
Я понимаю о чем вы... о том, что доход не от источника в РФ. Но вот, например, Письмо Минфина РФ от 27.05.2024 № 03-08-05/48520. Вопрос про вознаграждение платежного агента... В выводе (да и все письмо про ст. 309) вот такая формулировка : "С учетом вышеизложенного доходы иностранной организации в виде агентского вознаграждения за оказание услуг по переводу другой иностранной компании - поставщику оплаты за поставленный товар не подлежат налогообложению на территории Российской Федерации, если такие доходы не подпадают под действие подпункта 9.4 пункта 1 статьи 309 Кодекса". И в нем другой подход... Не истина конечно в последней инстанции... Тем не менее, спасибо за пояснения!
Так чем же этот вывод расходится с тем, что я написала? Абсолютно тоже самое. Я только про взаимозависимость не писала, но это вообще отдельная история
Ну если исходить из того, что логика верна, что "доход от источников в РФ", то тогда в порядке заполнения расчета такая формулировка "Налоговый расчет подлежит заполнению в случае выплаты дохода иностранной организации, признаваемого доходом от источника в РФ, не зависимо от того, подлежит обложению налогом на прибыль такой доход в силу пункта 1 статьи 309 НК РФ или освобожден от налогообложения в силу пункта 2 статьи 309 НК РФ."
А вы читали п.2 ст. 309? И суть фразы поймите - изначально доход может быть от источника в РФ. Но это не значит, что налог обязательно будет уплачиваться. Кроме п.2 ст.309 НК есть еще СИДН с другими государствами.
налог не уплачивается, спору нет. вопрос только в расчете, отражать или не отражать...
Расчет сдают налоговые агенты. А это те, кто выплачивает доходы от источников РФ. Если вы не налоговый агент, вы не сдаете расчет. А если сдаете по какой-то причине, то у вас нет обязанности вносить в него данные по доходам от источников за пределами РФ.
с учетом изменений от 16.08.24 (вступающие с 01.01.25)- надо сдать расчет, заполнив раздел 4 по платежному агенту (того, через кого платили) и только по сумме его агентского вознаграждения. Раздел 5 по импорту товаров и указание иностар. поставщика уже не надо.