Приобретаем услуги по разработке ПО в Белоруссии. Какую ставку налога на прибыль в РФ мы должны применить как налоговый агент по данной сделке? — Katerina Orlova
А какая у вас система налогообложения?
Общая
Значит и налог платите по общей!
Мы ИТ компания, у нас 5% - пониженная ставка. В этой ситуации платим по пониженной тоже?
Так это же не ваш налог, а иностранной организации, причем тут ваша ставка? Вы покупаете права на ПО или его разрабатывают для вас и права изначально будут принадлежать вам?
Часть работ по разработке нашего ПО приобретаем в РБ
Вы покупаете права у белорусов или нет? От этого зависит, являетесь вы налоговым агентом или тут нет налога у иностранной организации
Нет, ПО наше. Часть работ по его разработке передано исполнителю в РБ на субподряд
Исчерпывающий перечень случаев, когда иностранная организация обязана платить наш налог на прибыль, указан в статье 309 НК. Разработки ПО там нет. А вот по НДС вы налоговые агенты.
Прибыль, полученная РБ от разработки ПО будет облагаться налогом на прибыль и подлежать уплате в РБ ими самостоятельно, верно?
Российским налогом на прибыль не облагается.
Отражать данный доход РБ при этом в Расчете по доходам иностранным организациям мы будем в разделе 4 со ссылкой на п. 2 ст. 309?
Белорусская компания никаких услуг на территории РФ не оказывает. Пункт 2 статьи 309 тут ни при чем. Вы в расчете вообще не показываете эти суммы.