добрый день! Подскажите пожалуйста по вычетам. Взяли на работу девушку - единственного опекуна ребенка инвалида. Она предоставила документы на ребенка. Как я прочитала, заявление от нее на вычет не обязательно, если она документы дала. В постановлении о назначении опекуном фигурирует только она (не замужем, мать прав лишена, отца нет), то есть я должна ей дать двойной вычет как опекуну инвалида. Так вот принесла она справку с прошлой работы, а там вообще нет вычетов (кроме матпомощи один раз). Подскажите, я предел по зп в 450 т должно считать все равно в учетом ее зп на прошлом месте или начинать с 0? Первый раз сталкиваюсь, опыта нет(
— Dariakdi
Предел по з/п берете как обычно, с начала года , с учетом з/п на прошлом месте работы. Возместить "излишне уплаченный" ндфл (из-за неучтенного вычета) ваша сотрудница сможет лишь в следующем году, подав декларацию в налоговую.
Я считаю, что вы не должны учитывать доход с предыдущего места работы для расчета НДФЛ, т.к. там ей вычет на ребенка не предоставлен. Вы начинаете предоставлять вычет и считаете эти 450т.р. только по вашей фирме.
Если ее доход в вашей фирме за 2025 год окажется меньше 450тр., то разницу в НДФЛ она сможет получить подав 3-НДФЛ в 2026 году по доходу у прежнего работодателя
Еще момент: вычет предоставляется в повышенном размере . Почитайте в Консультант+ "Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях".
тогда вы видите то, что хотите, а не то, что написано
Ваш текст "Я считаю, что вы не должны учитывать доход с предыдущего места работы"
а в письме "В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. "
вы не имеете права применять разный порядок расчета для вычетов в зависимости от того, давали вычет на прежней работе или нет. Вычет применяется по достижении лимита дохода с начала года от обоих работодателей. Если это не видно из текста письма, то в гугле есть масса разъяснений от бух.сайтов. Вот одно из них:
Документ
Письмо Минфина России от 22.08.2022 № 03-04-05/81794
Комментарий
Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Новый сотрудник, принятый в середине года, подал заявление на вычет на ребенка. На предыдущем месте работы вычет не предоставлялся (подтверждено справкой о доходах). В связи с этим возник вопрос, вправе ли новый работодатель предоставить сотруднику детский вычет с начала года.
Из письма от 22.08.2022 № 03-04-05/81794 следует, что новому работодателю нужно предоставлять стандартный вычет на ребенка только с месяца, в котором сотрудник поступил на работу. Предоставлять вычет, не полученный у прошлого работодателя, новая организация не вправе. Объяснение следующее.
Налогоплательщик имеет право на ежемесячный стандартный вычет на детей до месяца, в котором его доход (облагаемый по ставке 13 %) превысил 350 000 рублей. Исчисляет этот доход нарастающим итогом с начала года налоговый агент, который предоставляет вычет.
Соответственно, новый работодатель может предоставить вычет только с месяца работы у него. При этом он должен учитывать все доходы налогоплательщика, полученные им с начала года (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ). Подтверждением суммы полученного дохода является справка налогового агента о доходах (п. 3 ст. 218 НК РФ). С месяца, в котором доход превысит установленное ограничение (350 тыс. руб.), вычет на детей не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Отметим, если в течение года налогоплательщику была предоставлена не вся сумма вычетов, на которые он имел право, он вправе обратиться за оставшейся суммой в ИФНС по месту своей регистрации (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для этого подается налоговая декларация по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычеты.