Коллеги, подскажите, пожалуйста. Сотруднику выдан беспроцентный займ, с суммы остатка я ежемесячно удерживаю НДФЛ с мат.выгоды.
Согласно пп. 7 п. 1 ст. 223, датой фактического получения дохода является "последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств".
Но удерживаю я его при ближайшей выплате зарплаты.
В какое уведомление попадает этот НДФЛ с мат.выгоды, с 23 по 30/31 (по операции удержания) или с 1 по 22 (в момент выплаты з/п, то есть по фактическому удержанию)?
— Ос Нова
Здравствуйте! НДФЛ с мат.выгоды нужно включить в ЕНП-уведомление за тот период, в котором он должен быть удержан (период, в который попадает дата следующей выплаты денежного дохода работнику-заемщику. Например, 30.09 исчислен НДФЛ с мат.выгоды, но никакого дохода на эту дату работнику не выплачиваем, ближайшая выплата - это з/плата 10.10. Следовательно, включить эту сумму налога нужно в уведомление за период 01.10 - 22.10.