Подскажите пожалуйста, облагается ли обеспечительный платеж по предварит.договору аренды УСН и НДС, если в договоре…

Question

Доброе утро! Подскажите пожалуйста, облагается ли обеспечительный платеж по предварит.договору аренды УСН и НДС, если в договоре есть такие пункты:
-Вышеуказанный обеспечительный платеж зачитывается в счет частичной оплаты арендной платы по Основному договору аренды в день его подписания за период, указанный в п. Договора.
-В случае, если к сроку оплаты части обеспечительного платежа, будет заключен
Основной договор, обязательство по выплате соответствующей части суммы обеспечительного платежа, прекращается.

— Татьяна

Анна Грицай · Accepted Answer

как только он становится реализацией - то да

Татьяна · Answer

т.е.когда выставим аренду за месяц, делаем зачет обеспечит.в счет аренды и тут же начисляем ндс и усн с этого.
А, если за три месяца уже получили обеспеч.платеж, договор аренды будет заключен позднее. Всю сумму обеспечительного сразу облагать ндс и усн или помесячно по мере выставления актов на аренду?

Анна Грицай · Answer

вы облагаете датой зачета. допустим, вы заключили договор 07.10.25. и 07.10.25 вам заплатили гарант.платеж 100 тыс. вы пришли к соглашению с арендатором, что эта сумма будет рассматриваться как оплата за ноябрь. вот вы 30.11.25 выставляете им акт и этой же датой признаете выручку по усн и ндс. еще раз - пока этот платеж не стал реализацией - он ничем не облагается

Анна Грицай · Answer

https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/dokumenty_buhgalterskogo_ucheta/obespechitelnyj_ili_garantijnyj_platezh_po_dogovoru_arendy-23/#item-7

Анна Грицай · Answer

хотя вот тут в статье есть мнение, что НДС надо сразу обложить. если вы на 100% уверены, что этот платеж будет у вас зачтен в качетсве арендной платы, то ндс надо сразу облагать

Анна Грицай · Answer

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=758784
Если обеспечительный платеж носит и платежную функцию, т.е. по условиям аренды зачитывается в счет оплаты аренды, например, за последние месяцы, то учтите такой платеж как обычный арендный платеж, внесенный авансом (Письмо Минфина России от 18.11.2021 N 03-07-11/93155).

Татьяна · Answer

спасибо Вам огромное!

Татьяна · Answer

а с доверит.управлением не сталкивались?)

Анна Грицай · Answer

нет, к сожалению)

Анна Грицай · Answer

в общем, если у вас сразу по условию сумма идёт в зачёт, я б обложила сразу и тем, и тем. НДС, понятное дело, как аванс

Анна Грицай · Answer

это я больше с обычным гарантийником перепутала, а у вас сразу есть условие про зачет в счёт аренды

Татьяна · Answer

самого договора аренды еще нет, есть только предварительный, где указано, что -Вышеуказанный обеспечительный платеж зачитывается в счет частичной оплаты арендной
платы по Основному договору аренды в день его подписания за период, указанный в п.3.1.1. Договора.
-В случае, если к сроку оплаты части обеспечительного платежа, будет заключен
Основной договор, обязательство по выплате соответствующей части суммы обеспечительного платежа, прекращается.

Татьяна · Answer

я так понимаю, что когда заключим обычный договор аренды, тогда и нужно делать зачет и начислять

Подскажите пожалуйста, облагается ли обеспечительный платеж по предварит.договору аренды УСН и НДС, если в договоре…

13 ответов