добрый день, подскажите, пожалуйста, когда правильно списать кредиторскую задолженность перед поставщиком? Долг образовался в январе 2021 года, есть акт сверки за 1 квартал 2022 года. Сейчас оказалось, что кредитор ликвидирован в декабре 2023 года из-за недостоверности данных. Списать надо было еще в декабре прошлого года или в январе 2024, когда истекли три года с момента отгрузки? Очень не хочется трогать отчетность прошлого года, прочитала, что компании, ликвидированные по причине недостоверности сведений, ликвидированными не являются. Как правильно считать?
— tanya
Компания не ликвидирована , а исключена ФНС из ЕГРЮЛа , но это не равно ликвидации. Ликвидацией должны заниматься собственники. Поэтому и написала Вам коллега , что списание через 3 года после ликвидации.
— Марина Литвак
Минфин считает, что списывать надо датой ликвидации кредитора. И для справки, если есть подписанный акт сверки расчётов, то срок в 3 года обновляется, и начинается заново с даты подписания акта сверки.
— Оксана
Три года от даты акта сверки. Ликвидация по недостоверности, да, не считается точно для дебиторки. По кредиторке было и иное мнение. А подписанный акт сверки прерывает течение срока давности.
— Ea D
Было письмо что исключение из егрюл так же признаётся основанием для списания, как кредиторской так и дебиторской задолженности , два письма Минфина
— Евгения
Было не только письмо Минфина, но и закон о регистрации изменили в ноябре прошлого года. Теперь фирмы исключённые из за недостоверной информации приравнены к ликвидированным.
— Катерина Камшилина
5.2. ст. 64 Гражданского кодекса РФ, если у ликвидированного юридического лица, уже исключенного из ЕГРЮЛ, обнаружено какое-либо имущество (далее по тексту)
— Maxim
Срок исковой давности истекает через три года от акта сверки. Ликвидированы они не ликвидированы, разве это имеет значение, если указанный выше срок истек, и требования по долгу предъявлять бессмысленно
— Mary
Я считаю , что правильно -списать долг декабрем 2023г., по выписке. А сейчас уже списывайте январем 2024года, в связи с истечением срока давности. Вы не указали систему НО. Если Усн, то Фнс без выездной не увидит внереализационный доход. А если Осно, то будет требование по несоответствии выручки по прибыли и Ндс. Сомневаюсь я что Фнс будет прям проверять:" а не ликвидировплся ли ваш кредитор"?
— Надежда Васильева
дебиторка может быть.
Но недостоверный дебитор, с которого не приняли меры по получению задолженности на уменьшение налогов не повлияет.
— SERGEY SOKOLOVSKY
А вот это уж совсем не так. Нет ни в одном НПА указания на необходимость принятия мер, чтобы принять для налога на прибыль. И судебная практика это поддерживает
— Ea D
Сейчас вообще даже ликвидированную компанию налоговая в течении трёх лет может восстановить. Где то читала, что однозначно списываем , но необходимо держать забалансом. А вот когда три года с ликвидации прошло убираем с забаланса.
— Танечка
Выручку сверяют автоматически и внереализационноный доход всегда дает разницу. Уже даже на стадии проверки в сбисс... Требования не будет, если только профукали сами инспекторы, а программа ихняяя все подсвечивает.
— Надежда Васильева