Здравствуйте. В 2025 году ИП на ПСН принял предоплату за товар. Отгрузка товара и окончательный расчет будет в 2026 году. В 2026г. он становится плательщиком НДС (5%) и переходит на УСН (ПСН применять не имеет права, т.к.выручка в 2025г больше 20 мл.). Как ему в 2026 году учесть полученную в 2025 году предоплату (это ведь доход 2025 года по ПСН)? Будет ли доходом УСН только доплата, которую он получит в 2026 году? — ЕленаБух
Судя по всему это явно не розница, а значит вообще не ПСН
Почему не розница? Получена предоплата от розничного покупателя. Товар будет получен от поставщика в 2026 году и будут продан в 2026 году. Почему это не ПСН?
Если речь о магазине, тогда розница, да
Да, речь идет о магазине. Вот я не найду ответа, как в этом случае в 2026 году ИП должен учесть этот полученный аванс (чек пробит по ККМ в рамках ПСН) ?
Неужели никто не знает? Очень прошу помощи!
у меня 1с сама зачитывает и перекидывает платежи между ПСН и УСН. Т.е. если реализация будет на УСН, то в КУДИР в 2026 году будет Доход 0, а принимаемый будет сумма поступлений.
тогда получается, что в расход попадет себестоимость проданного товара в полном объеме, а в доход только сумма окончательного расчета. Вот это меня и смущает
Пока вопрос только по доходам был
как ответил ИИ: Согласно письмам Минфина РФ и ФНС России (например, Письмо Минфина от 17.02.2017 № 03-11-09/9372, Письмо ФНС от 20.12.2016 № СД-4-3/23439), предоплата, полученная при ПСН, не включается в состав доходов при последующем переходе на УСН, если она уже была учтена в период применения ПСН.
Минфин и ФНС придерживаются следующей позиции: Если предоплата получена при ПСН, то она не включается в налоговую базу при УСН в момент отгрузки, поскольку при переходе с ПСН на УСН доходы, полученные в период ПСН, не учитываются повторно. То есть: В 2025 г. (ПСН): предоплата не влияет на налог по ПСН, так как налог рассчитывается от потенциального дохода. Однако она должна быть отражена в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР), если налогоплательщик вёл её (хотя при ПСН ведение КУДиР не обязательно, но допускается добровольно — см. п. 10 ст. 346.43 НК РФ). В 2026 г. (УСН): при реализации товаров/услуг по этой предоплате не нужно включать 5 000 руб. в доходы УСН, так как они уже были получены в период ПСН. Эта логика подтверждается, например: Письмом Минфина от 02.04.2021 № 03-11-06/2/25563: «Доходы, полученные при применении ПСН, при переходе на УСН повторно не учитываются». Постановлением Пленума ВАС РФ от 30.10.2008 № 92 (по аналогии): доходы учитываются один раз — в том периоде, когда они получены.
так что этот ответ скорее неверный
но у нас в 2026 году будет доплата от покупателя за этот товар, который уже необходимо будет включить в доходы 2026 года. Логично как то учесть в расходах себестоимость проданного товара. Или как то пропорционально нужно высчитывать?
Разделить не получится на два договора эту операцию? Или по количеству и стоимости товаров, будто в 2025 году оплатили часть товаров, которую отгрузили в 2026 г. А остальную часть товаров отгрузили и оплатили в 2026 г. Оформить двумя УПД
Добрый день! Подскажите, а каким ИИ вы пользуетесь?
Это обычная яндекс.алиса в браузере
Спасибо