Добрый день! Подскажите : Были в 2024 на УСНО с авансов на 62.2 заплатили в 2024 году налог УСНО. в 2025 году получила требование что должна с суммы на 62.2 заплатить налог на прибыль 25 % «Исходя из вышеизложенного следует, что организация, применявшая УСНО, при
переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль учитывает в составе
доходов суммы дебиторской задолженности, числящейся в бухгалтерской отчетности на
дату перехода на общий режим налогообложения. Таким образом, при определении
налоговой базы по налогу на прибыль сумма дебиторской задолженности по товарам
(работам, услугам) подлежит учету в составе внереализационных доходов в качестве
доходов прошлых лет, выявленных в отчетном (налоговом) периоде, на основании
пункта 10 статьи 250 Кодекса. (Строка в налоговой декларации по налогу на прибыль
2_1_101)». получается двойное налогообложение? как правильно провести все это?
— Юлька
Ну как на усн на все что приходит на рс начисляется 6%, хоть на авансы хоть на что, и если поступил аванс то 6 % начислили, а теперь ей еще 25 платить, так и получается 2 налогообложение.
Если аванс за товары (работы, услуги, имущественные права) получен на УСН, то есть до перехода на общий режим налогообложения, то его необходимо учесть в доходах при УСН (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Значит, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль такая оплата в доходах не учитывается.
Это справедливо, даже если товары (работы, услуги, имущественные права) будут реализованы после перехода на общий режим (письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-11-06/2/8).
Если есть дебиторка на 62.1, то когда вы были на УСН поступлений не было, значит УСН не уплачен с этих сумм. При переходе на ОСНО с этих сумм нужно заплатить налог на прибыль в переходный период, тк он расчитывается по методу начисления.
Если есть кредиторка по сч. 62.2 Авансы, то с этих сумм уплачен уже УСН ранее и в базе по налогу на прибыль не учитывается.
По НДС в переходный период своя история.