Добрый день! Подскажите , пожалуйста ИП 2025г - УСН д-р В 2026г - АУСН д-р. Налог по УСН за 2025г, оплаченный в 2026г , возможно принять к расходам на АУСН? — Олеся
Нельзя. Налоги на доходы не уменьшают налоговую базу по налогам на доходы.
Спасибо большое за ответ. не приняла к расходам, а коллега сказала, что можно было учесть, решила написать к клерк, чтобы показать ответ экспертов. мне ответили, что нет однозначного ответа на данный момент, рекомендовали обратиться в Минфин. В перечень расходов, которые нельзя учесть при АУСН д-р, в п. 4 ст. 6 ФЗ от 25.02.2022 N 17-ФЗ. В подпункте 8 поименованы только НДС и сам налог по АУСН. То есть уплаченный налог по УСН возможно можно взять в расходы. Но в то же время согласно п. 4 ст. 16 закона 17-ФЗ при переходе налогоплательщика с иных режимов налогообложения на специальный налоговый режим расходы, относящиеся к периодам, в которых применялись иные режимы налогообложения, при исчислении налоговой базы по специальному налоговому режиму не учитываются. А налог по УСН как раз относится к периоду, когда применялся иной режим налогообложения (УСН). Соответственно, его уплату нельзя включить в расходы по АУСН.
Дак это не расход. Вы сделайте проводки по начислению налога, посмотрите где в ОФР у Вас налог по УСН, куда Вы его выдернуть собрались - у Вас бухотчетность поплывет, Вы задвоите сумму. Вот тут как раз ответ однозначный. Единственный раз когда налог с доходов уменьшает налог с доходов - это когда Вас зарубежом обложили - в налоге на прибыль даже строчка есть, чтобы учесть зарубежный налог.