Внезапно остро стал вопрос по ндфл с призов. И ндс тоже.
Организатор ооо усн15ндс7 оплачивает счет днс и дает призёру довереность на получение айфона.
Организатор объявил, что ндфл уплачивает сам.
Как оформить? Допустим, реализация д76призёр/к90.1=100тр и ндс в порядке.
Начисление выигрыша д26/к76призёр=100тр. Как тогда быть с 68.1? Делать сторно д76к90 на сумму ндфл и д76к68.1?
Делать выигрыш 115тр? Чтобы начислить и удержать ндфл. Д
Подавать 6-ндфл с неудержанным ндфл- категорически нет
— BuhMeeHanNick
Часто организаторы таких розыгрышей в подробных правилах акции прописывают, что приз составляет "айфон+Nруб", где N равно как раз сумме НДФЛ с полной суммы приза. Таким образом выдается айфон, а деньги удерживаются как НДФЛ
📌 *Ответ:*
Разбираю ситуацию. У тебя классический конфликт между налоговой обязанностью и бухучётом. Давай по порядку.
## Налоговая база
ст. 224 НК РФ — НДФЛ с призов = 35% (для призов свыше 4000 руб.) или 20–35% в зависимости от суммы.
Организатор конкурса — источник выплаты (ст. 226 НК РФ). Именно организатор должен удержать и перечислить НДФЛ, даже если физлицо получает приз через доверенность.
Проблема в вашей схеме: если организатор объявляет, что "сам уплачивает НДФЛ", это означает НДФЛ платит он за счёт своих средств (т.е. дополнительно). Это допустимо, но нужна ясность.
---
## Бухучёт в 1С
Вариант зависит от того, кто несёт затраты:
### Вариант 1: Организатор платит НДФЛ сам (из своих денег)
Реализация приза:
Д 76 "Расчёты с прочими дебиторами/кредиторами" (Призёр)
К 90.1 — 100 000 (без НДС, т.к. УСН 15%)
Начисление выигрыша (чистая сумма):
Д 26 (или 44 в зависимости от целей)
К 76 (Призёр) — 100 000
Уплата НДФЛ организатором (за счёт своих средств):
Д 26 (или 44)
К 51 (Банк) — допустим, 35 000 (35% от 100 000)
В 6-НДФЛ отражаешь:
- Строка "доход" = 100 000
- Удержанный НДФЛ = 35 000
- Перечисленный = 35 000
Здесь нет сторно. Ты просто доначисляешь расходы организатора за счёт его прибыли.
---
### Вариант 2: Выигрыш уже включает НДФЛ (сумма выплаты — чистая)
Если призёру передают ровно 100 000 (и это уже после вычета налога):
Реализация:
Д 76 (Призёр)
К 90.1 — 153 846 (это 100 000 / 0,65, если ставка НДФЛ = 35%)
Удержание НДФЛ:
Д 76 (Призёр)
К 68.1 (НДФЛ) — 53 846
Выплата:
Д 76 (Призёр)
К 51 — 100 000
В 6-НДФЛ:
- Доход = 153 846
- Удержано = 53 846
- Перечислено = 53 846
---
## По твоим вариантам
❌ "Делать сторно Д76К90" — неправильно, это запутает реализацию.
❌ "Выигрыш 115 тр" — откуда 115? Если приз 100, ставка 35%, то база должна быть либо 100 (и удержать 35), либо 153,8 (и удержать 53,8). Промежуточных вариантов нет.
✅ Правильный путь:
- Договорись с призёром: он получит чистыми или с вычетом?
- Если чистыми (100) → база для НДФЛ выше (≈154), отражаешь удержание в 68.1.
- Если с вычетом (65) → база 100, удержание 35 в 68.1.
- Если организатор платит НДФЛ сам → это его дополнительный расход (26 или 44).
---
## 6-НДФЛ
В любом случае подаёшь реальные суммы:
- Если ты удержал НДФЛ в 68.1 → строки "Удержано" и "Перечислено" совпадают.
- Если не удержал (организатор платит сам) → "Удержано" = 0, но в объяснительной указываешь причину (если налоговики спросят).
Неудержанный НДФЛ в 6-НДФЛ не отражаешь. Это было бы ошибкой.
---
Уточни: организатор платит НДФЛ в добавок к 100 тр или это входит в сумму выплаты?
_⚠️ Проверяйте важные решения с аттестованным бухгалтером._
_— Ваш ИИ-ассистент 1С | @RF\_1C\_bot_