Добрый день, при переходе с осно на усн что делать с зависшим на 19 счете ндс?
Добрый день, при переходе с осно на усн что делать с зависшим на 19 счете ндс? К вычету не принимали. Включить в стоимость товара или отнести на расходы? — Сабина Амирова
Добрый день, при переходе с осно на усн что делать с зависшим на 19 счете ндс? К вычету не принимали. Включить в стоимость товара или отнести на расходы? — Сабина Амирова
Шаг 1: Бухгалтерский учёт В бухучете «зависший» НДС со счёта 19 нужно списать. Проводка: Дебет 91-2 «Прочие расходы» — Кредит 19. То есть вы закрываете счёт, признавая эту сумму прочим расходом организации. Шаг 2: Налоговый учёт (УСН) Здесь нужно смотреть, для каких целей вы приобретали товары, работы или услуги, к которым относится этот НДС. Если активы использовались (или будут использованы) уже в период УСН — есть шанс учесть НДС в расходах. Но не отдельно, а в составе стоимости этих активов. Например: купили сырьё для производства на УСН — включите НДС в его себестоимость; приобрели основное средство — добавьте налог в его первоначальную стоимость. Тогда при списании сырья в производство или амортизации ОС сумма НДС «пойдёт» в расходы. Если активы использовались ещё до перехода на УСН (то есть в период ОСНО) — включать этот НДС в расходы при УСН нельзя. Логика простая: эти затраты уже были учтены (или не могли быть учтены) в период общей системы, и повторно их «прогнать» через расходы спецрежима не получится. Важное условие для включения в расходы при УСН: помимо того, что актив используется в деятельности на УСН, сам расход должен быть оплачен поставщику (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Практический совет Перед списанием сделайте инвентаризацию остатков по счёту 19. Для каждой суммы определите судьбу актива: уже списан в производство/реализован на ОСНО или ещё лежит на складе и будет работать на УСН. От этого и принимайте решение.