Добрый вечер! Пришла моя очередь спросить что писать в ответе на требование :) Пришло требование предоставить документы в рамках камералки по расчету сумм доходов, выплаченных иностранной организации. Заполняли 4 раздел, налог не платили, так как белорусская компания делала нам модернизацию ПО. П 2 ст 309 НК РФ. Нужно ли в этом случае предоставлять подтверждение президентства исполнителя? Налоговая спрашивает информацию еще (подтверждающие документы при наличии), что мы не являемся взаимозависимости по статье 105.1. Вопрос -что писать? Кроме того, что критериям статьи 105.1 наши организации не соответствуют. И вообще какими документами можно подтвердить им что компании не взаимозависимости? Там же условий дофига и список открытый.
— Ольга Жуковская
Так эти услуги вообще под п.2 ст.309 НК не попадают. Потому что они не оказаны на территории РФ. Вы же сами пишете, что белорусы сюда не приезжали. Они оказывали вам услуги у себя в стране
Меня смутила фраза, когда читала разъяснения, что работы считаются выполненными (услуги считаются оказанными) на территории РФ, если покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории РФ. А я как раз покупатель и есть.
В ответ на требование напишите, что сумма в раздел 4 была включена ошибочно, дохода от источника в РФ нет. И про то, что нет взаимозависимости тоже напишите.
Я электронные услуги нет представительства в РФ подаю этот отчет с 4 разделом но обоснование беру п2. 309 нк требование приходит постоянно на договор и акты и на этом все
Интересно , Надежда поправьте пожалуйста, если не так , услуги удаленно и мы платим фирме РБ и отчет надо сдавать о выплате доходов Ин компании и я сдаю 4 раздел у нас правда тестирование но налога нет это электронные услуги или я не права и модернизация тоже только понимать модернизация чего и кому исключительные права принадлежат это да
Вы должны сдавать расчет только если фирма РБ ведет деятельность на территории РФ. Т.е. попадает под п.2 ст.309 НК РФ. Явно фирма РБ на территории России не работает. Поэтому вы и не должны эти доходы включать в расчет.
И совершенно неважно, электронные это услуги или нет. Поскольку для налога на прибыль никакой роли это не играет. Только для НДС,
Вот если передаются права, тогда уже другая история
Модернизация и тестирование одно и тоже удаленно и выплачивается вознаграждение и отчет нужен и 4 раздел по дате выплате тоже пока мое такое мнение и я 2 года сдаю и налоговая подтверждает да надо но с выбором НК не облагается
Так можете еще кучку ненужных отчетов сдавать ))
Может все-так почитаете статью 309 НК РФ и порядок заполнения расчета. А вы ведь вводите людей в заблуждение своим мнением
Внесу свои пять копеек как начавшая эту тему. Позвонила сегодня инспектору, которая выставила требование. Сказала, что упс ошиблась и не должна была подавать этот расчет, так как работы по модернизации ПО велись на территории иностранного государства и сдам уточненный расчет. Она согласилась, но так как требование уже есть, то документы предоставьте, где в договоре написано, что работы выполнялись не на территории РФ.
Вот меня так переклинило с этой модернизацией ПО, что про территорию выполнения работ я забыла. Так что пункт 2 ст 309 смотрим через призму где работы велись. Когда этот новый расчет появился столько было споров и вопросов, что налоговая письмами несколько раз этот вопрос комментировала.