Добрый вечер. Уважаемые коллеги! Я, кажется, прошу нереальную вещь, но....У кого-то есть Сертификат о резидентстве на 2025 и 2026 года Китайской железной дороги? — Юлия
Простите, а зачем вам? Вы заключали с ними договор перевозки?
Нет. Заключали с экспедитором. Но налоговая хочет дёрнуть 10% с суммы перевозки, тк есть накладная КЖД. Хочет, чтобы мы их указали конечным бенефециаром. Я, конечно, пытаюсь отбиваться, что у меня договора с КЖД нет, но не знаю чем это кончится(
А в договоре с экспедитором что написано? И в его отчете? У него только перевозка или еще что?
Оказывает услуги, связанные с организацией транспортировки и экспедирования. Может привлекать третьих лиц. В отчёте указаны эти же услуги с привязкой к номеру контейнера и номеру жд накладной
Но кроме самой перевозки там что-то есть?
Нет
Тогда непонятно, где тут экспедиторские услуги и налоговая права
Понимаю. Прошлый бухгалтер пропустила мимо глаз.Есть возможность акты переделать как нам нужно. Но я же не могу в вознаграждение поставить всю эту сумму?
Не знаю, что делать в этом случае
Вот и я про то же. Поэтому и спрашиваю Сертификат у кого есть. Налоговая запрашивает только его. Подтверждение фактического права на доход, как ни странно, не спрашивает
В самих актах, правда, есть разделение сумм на перевозку вне территории РФ и по территории РФ. Может попробовать сумму за перевозку на территории Китая указать, что она не является доходом от источником в РФ? Так хоть налог меньше будет. Или я совсем неправа?
Договор с транспортным экспедитором может предусматривать единую общую ставку без выделения вознаграждения ( п 1 ст 801 ГК , п 4 ст 421 ГК РФ ) , данная ставка включает в себя и затраты на третьих лиц (перевозчиков), и скрытое вознаграждение самого экспедитора. Только при заполнении расчета вся сумма попадёт в раздел 3 с применением СОИДН с КНР . Я готовлюсь сдавать такой расчет уже за 3 квартал, поэтому собираю и изучаю разные материалы по данной тематике . И не в первый раз попадаются абсурдные требования налоговых по запросу сертификата с государственных жд. дорог , авиакомпаний .. Посмотрите , что я нашла пока : Требование налоговой неправомерно, если у вас прямой договор транспортной экспедиции именно с китайским экспедитором, а не с самими перевозчиками. Вы платите деньги экспедитору за организацию перевозки, а не авиакомпании или железной дороге напрямую. [1, 2, 3] Почему налоговая не права Отсутствие прямых выплат: Вы не перечисляете деньги иностранным перевозчикам и не являетесь по отношению к ним налоговым агентом. Обязанность удерживать налог у источника выплаты возникает только при прямых расходах в пользу получателя дохода. Границы ответственности: Заказчик по договору транспортной экспедиции не должен собирать налоговые сертификаты за всех третьих лиц (фактических перевозчиков), которых экспедитор привлек на свое усмотрение Как ответить налоговой инспекции Направьте письменные возражения: Укажите, что договор заключен с конкретным экспедитором, оплата производилась только ему, а привлечение авиа- и ж/д транспорта является внутренним процессом исполнения экспедиторского договора. [1] Приложите документы: Предоставьте копию договора транспортной экспедиции, заявки, акты и платежные документы, подтверждающие расчеты исключительно с экспедитором. При наличии запросите сертификат резидентства самого китайского экспедитора (а не перевозчиков), если это требуется для его собственного дохода. [, 2, 3] Насколько я поняла, иностранные государственные структуры , типа жд , авиакомпаний и тд , никогда не предоставляют сертификаты
Даже если бы в договоре было выделено вознаграждение , все равно не спасло вас от этого абсурдного требования налоговой , потому что вознаграждение попадает в раздел 4 - необлагаемый доход , а остальная часть - в раздел 3 , которую нужно подтверждать СОИДН . Хотя и это противоречит нормам НК ст 309 п 2 - Доходы иностранных организаций от оказания услуг транспортной экспедиции не облагаются налогом на прибыль в России . Еще в 2024 никто не дёргал и позиция Минфина была однозначна , но потом пошли письма ФНС , Минфин изменил свою же неоднократно подтвержденную позицию , и поддержал ФНС , типа только вознаграждение экспедитора является не облагаемым доходом , а затратная часть на перевозчиков - облагаемая … Хотя это противоречит буквальному чтению НК , а он в приоритете над всеми разъяснениями Минфина и Налоговой . Ну кто пойдёт судиться с ними , себе дороже .
Спасибо. Буду пока все включать в третий раздел.