Коллеги, добрый день. Проконсультируйте, пожалуйста, у кого был такой опыт: ИП на УСН, плательщик НДС, по договору аренды получил платеж за последний месяц по договору, выставил счет-фактуру на аванс, заплатил в бюджет НДС 5% в июне 2026. В июле подписали трехсторонее соглашение о правопреемстве. Все права и обязанности по договору перешли к новому арендатору. По условиям соглашения Уплаченный платеж не возвращается Арендатору 1, а засчитывается в счет обязательств Арендатора 2. В 1С при проведении документа Корректировка долга, перенос задолженности- авансы покупателя, автоматически формируется запись в книге покупок. Правильно ли это? И нужно ли в таком случае формировать новый счет-фактуру на аванс июлем-месяцем Арендатору 2??? Буду очень признательна за помощь!
Для вычета ндс с аванса есть только два условия - реализация или возврат, поэтому налог вы к вычету принять не можете, нужно его списать с 76.ав и убрать из книги покупок.
К вычету брать нельзя, оснований нет. Но и списывать никуда не надо. Пойдет к вычету в обычном порядке, когда по новому арендатору будет зачет этого аванса. Были письма Минфина об этом. А 1с просто не настолько умная, и любой по алгоритму отрабатывает зачет как возврат
Реквизиты письма, о котором говорили выше: Минфин от 12.11.2012 № 03-07-11/482. Если при уступке прав по договору аренды аванс не возвращают, а засчитывают новому арендатору, НДС с этого аванса принимают к вычету не в момент переноса, а в периоде, когда оказана услуга аренды, за которую он получен, то есть в последнем месяце аренды уже по новому арендатору. Поэтому запись в книге покупок в июле, которую создала 1С, преждевременна: перенос аванса отражают только в расчётах (с прежнего арендатора на нового), а вычет заявляют позже.