Добрый день. Посоветуйте - у ооо на осн давно висит процентный займ от иностранной организации. Последний раз небольшие суммы по займу возвращались в 2018 году. Проценты начисляются и учитываются в расходах по налогу на прибыль. Фнс запросила расшифровку строки 201 "расходы в виде процентов". Как вы думаете, можно ли принимать в расходы эти проценты или лучше уточниться без их включения? — Екатерина
иностранная организация взаимозависимое лицо? что сказано в договоре про уплату процентов? — Channel
В договоре сказано : оплата % в момент возврата займа — Екатерина
Ежегодно договор пролонгируется, стоит на учете в банке — Екатерина
взаимозависимость есть? если нет , или есть но задолженность не признается контролируемой -то проценты нужно принимать в расход ежемесячно, на протяжении всего срока займа. Иной подход- признание расхода единовременно в конце срока как раз таки приведет к претензиям о занижении прибыли в том году когда произойдет погашение. Есть судебное дело ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 12 февраля 2020 г. N Ф03-6006/2019 , где налплат так сделал. Если есть взаимозавимость то проверяем контроллируемую задолженность и если да, то нужно рассчитать предельный размер % который можно учесть в расходах. — Channel
но я бы еще анализировала эту историю с т.з. ее "чистоты"- это реально заем, на какие цели его брали и в каких обстоятельствах, была ли схема какая то к которой относился заем, почему не погашаете так долго, есть ли у компании возможность его погасить , сумма накопленных процентов относительно тела займа, готовность отстаивать свою позицию в суде. Но в любом случае - если в текущем периоде вы перестаете принимать % в расход по НП то вы компрометируете расходы прошлых периодов. — Channel
Соглашусь с предыдущим комментарием. В общем и целом нет оснований не принимать проценты, но есть повод подумать о том, нет ли там доп. рисков, например, рисков переквалификации в скрытое инвестирование. — Myrrha May