В 2024 г. в бухгалтерию поступил акт оказанных услуг за декабрь 2023 г. Имеет ли право компания включить данный расход в налоговую декларацию по налогу на прибыль текущего квартала по строке 400 Приложения N 2 к листу 02 как Корректировку налоговой базы по выявленным ошибкам (искажениям), относящимся к прошлым налоговым периодам, приведшим к излишней уплате налога?
— Katerina Orlova
это не ошибки и не искажения, это прибыли/убытки прошлых лет. Но если проведёте документ таким образом и отразите это в Декларации, прилетит Требование - придётся объяснять, что вы действительно получили этот документ сейчас (например, по почте - тогда должен быть конверт). Если сумма небольшая, то проведите текущим периодом и не парьтесь.
— Екатерина
Я бы так не утверждала. По услугам надо уточнять пошлые периоды в НУ. Хотя я часто встречаю, что принимают позже и не парятся. У нас достаточно крупные организации проводят в день получения документа, а не фактического оказания услуг. Это с небольшим документооборотом могут себе править пока период не закрыт а у них ни шага назад. Интересно конечно последствия поверок )))
— Надежда Галактионова
Согласна с коллегами, посмотрите сумму, а потом в кодексе есть статья что можно отражать расходы прошлых периодов в текущем. Мы крупный плательщик, особо не показываем в декларации такие расходы, обязательно при сверке расчетом может что то вылезти , а год закрыт. Утопает в расходах, лишний раз зачем ФНС беспокоить.
— Елена