Всем привет! У ИП-УСН доходы на льготной ставке 1% в 1 квартале 2024 выручка более 100млн. руб. 1С в этом же квартале в расчет на уменьшение регламентая операция берет и предельный размер 1% и все фиксы за этот год. Это так правильно или какая то ошибка? регламентной операцией — Лариса
Все правильно 1С делает — Надежда К
Надежда, а можно немного подробнее🙏 — Лариса
Ведь так же можно делать? — Лариса
Как можно действовать сейчас Вариант 1. Весь 1% взносов за 2024 год уплатить в 2025 году и уменьшить на него налог 2025 года. Вариант 2. Весь 1% взносов за 2024 год уплатить в 2024 году, и уменьшить на него налог 2024 года. Этот вариант подойдёт тем, кому в последние дни года не прилетают оплаты, которые увеличивают доход свыше 300 000 рублей:) Вариант 3. Платить 1% взносов частями в течение 2024 года и уменьшать на него авансы по налогу за 2024 года. Например, уплатить 1% взносов по итогам 9 месяцев, и учесть их в уменьшении налога за 9 месяцев. А остаток 1% за 2024 год, который вы уплатите в 2025 году, — можно будет учесть в уменьшении налога уже за 2025 год. — Лариса
Вообще неважно, когда 1% взносов уплачивается. От уплаты право уменьшения налога не зависит — Надежда К
Спасибо большое! — Лариса
Если хотите уменьшить на 1% свыше 300 тыс в 2024 году, то их надо сперва заплатить. А вот если в 2025 уменьшить на 1% за 2024 год, то можно и без оплаты. Я недавно так прочитала — Анна
Уже не надо платить. Вчера был подписан закон от 08.08.2024 259-фз, которым внесены изменения в ст 346.17 нк рф. Теперь ИП на УСН д-р включают в расходы подлежащие уплате СВ за себя, а не уплаченные. — Оксана А.
Насколько я помню, в проекте было про вступление в силу только с 2025 года — Надежда К
Да, Вы правы. Стр 139 (п 4 ст 19) закона 259-фз п 66 ст 2 вступает в силу через 1 месяц после опубликавания, но не ранее 1 числа очередного налогового периода. — Оксана А.
Так речь велась не про усн доходы/ расходы, про усн доходы. Но, информация нужная, спасибо. — Оксана
Почитала по ссылке. Ключевая фраза с статье "мы считаем, что... " Насколько я понимаю, нк не установлено как и в какой момент налогоплательщик может признавать взносы " Подлежащими к уплате". Авторы излагают свое видение как это сделать - уплатить. Это самая безболезненная с точки зрения возникновения споров позиция. А если я, например, по итогам отчетного периода посчитаю сумму взносов и составлю бух справку, о том что подлежат к уплате за 1, например, квартал взносы в... сумме. Признала или нет? И к тому же письмо от 8 апреля ничего нового нам не озвучивает, тем более там есть ссылка на предыдущее от августа 23, которое даже с примерами расчёта налога. Почему то там никаких вопросов у авторов статьи не было, а с 8 апреля вдруг возникли 🤷♀ И фраза в статье " Налоговая разрешила" улыбнула... Ну не имеет права фнс разрешать или запрещать помимо того, что содержится в нк, а только разъяснять положения налогового законодательства. Вобщем, стою на том, что взносы посчитали, в декларации указали, из налога вычли в тот момент когда нам удобно, либо в текущий год, либо в следующий. На фактическую оплату не смотрю. Но подопечных дисциплинирую, чтоб на енс кидали 6% от дохода и фиксы поквартально равной суммой. А как я их там делить/ зачитывать из енс буду - проблема моя- бухгалтера. А так , да, в нк кривую фразу " подлежащими к уплате в налоговом периоде" Заменить на " подлежащими к уплате за налоговый период" заменить и нет проблемы🤷♀ — Оксана
Но по сути ФНС именно "разрешила", чтобы избежать судебных споров, поскольку в НК нет конкретики. И в письме от августа 2023 года речь шла о взносах именно 2023 года. И применять его можно было как аргумент только к взносам 2023 года. — Надежда К
Согласна, по сути, да, разрешение. Но я о том, что в письме от 8 апреля то же мнение, что и в предыдущем и плюс отсылка к предыдущему. А нормы нк то с тех пор не изменились🤷♀ так какая разница к какому году применять. Вобщем, очень хочется, чтоб законы писали профи, которые в этом "варятся" и понимают что к чему. Но так уж получается, что есть как есть. 🤷♀ но толи еще будет... Нас ожидает НДС с 25 года...там тоже вопросов дофигища — Оксана
В 2023 году нормы закона изменили задним числом. Поэтому письмо в любом случае было нужно. — Надежда К
Но так с тех пор и не меняли же в нк... Значит прежнее разъяснение силы не теряет. Просто там была конкретика только за 23 год, вот бухгалтерское сообщество, видимо, заволновались и завалили фнс вопросами. Те и ответили, все так же как и раньше, что вам не понятно, отвяжитесь уже😂 — Оксана
Не меняли. Но еще раз - в прошлом году задним числом поменяли НК. И была такая ситуация, что для части ИП — Надежда К
Да, подумав, согласна. вот этот момент я как то упустила... Да, невозможность уплатить взносы заранее и вычесть их из налога усн законодатели нам прикрыли, ибо все уплаченное, пусть и зачтенное в счет предстоящих платежей, телепается на Енс до срока уплаты взносов в 1 июля следующего года как не крути. — Оксана
Вобщем, резюмируя вопрос топикстартера, может ли ип на усн доходы в 24 году вычитать из налога усн за отчетные периоды 24 года взносы за 24 год же посчитанные, но не уплаченные? — Оксана
Может ) — Надежда К
Ок, вот и ответ. Вычитайте пока фнс не против. И не читайте " советских газет" 😁 — Оксана
И взносы 1% свыше 300 тыс за 2024 год ИП на УСН доходы тоже может учитывать в 2024 году не уплачивая и не подавая заявление на зачёт? — Анна
Я заявление не подавала, так учла, а потом прочитала про заявление... — Анна