Добрый вечер, возник вопрос при использовании патента и УСН. Вид деятельности один и тот же только какие-то месяцы на него был взят патент а какие-то месяцы не было взят патента и рассчитываем УСН. У нас патент куплен на июль сентябрь октябрь ноябрь декабрь, остальные месяцы соответственно, облагаемся по УСН доходы минус расходы. Возникает вопрос что если например расход оплачен в месяце за которые действовал патент а акт получен в месяце в котором патент не действовал а действовал УСН принимать УСН или нет. Иситуация наоборот - оплачено в периоде действия УСН а акт получен в периоде действия патента. Также непонятна ситуация с оплатой например годового обслуживания программы. В усн принимать за те месяцы в которые не было патента?
— Анна
При патенте и УСН кассовый метод учёта доходов. Т е. когда пришли деньги, к той СНО и относите.
По расходам.
При совмещении патента и других СНО ведётся раздельный учёт расходов. Если однозначно расходы нельзя применить к какой-то одной СНО, то такие расходы делятся пропорционально доходам. Т.е. в июле у вас по УСН 0 доходов, т е. 100% учитываем на патенте.
А остальные расходы смотрите к какой СНО относятся.
— Oksana S
Да, это всё понятно, но когда считать расходом, в том месяце, в котором выполнилось оба условия, и оплачено и есть акт? Несмотря на то что, например, оплачено в том месяце, в котором облагались по патенту, но акт получен в следующем месяце, когда патента нет.
— Анна
Всё дело в том, что у нас один вид деятельности, но на какие-то месяцы куплен патент, а на какие-то месяцы не куплен и действуют УСН. То есть и доходы и расходы, они одни и те же, только они производятся в разных периодах. Вот поэтому и возникли такие вопросы.
— Анна